В бухгалтерском балансе (форма 1) задолженность по подотчетным суммам, как и всякая иная задолженность, отражается либо в активе баланса (если она дебиторская), либо в его пассиве (если она кредиторская).

Как возникает задолженность подотчетных лиц, на каком счете ведется учет взаиморасчетов с подотчетниками, в какой раздел баланса заносится задолженность — об этом читайте в статье. Задолженность подотчетных лиц актив пассив. Произведены подотчетными лицами расходы по приобретению — внеоборотных активов, — материалов и их на задолженность по подотчетным суммам из оплаты труда. Задолженность подотчетных лиц в бухгалтерском балансе — актив или пассив. Итак, инвестор должен стремиться к тому, чтобы активы приносили больше доходов, чем забирают пассивы. Изменить ситуацию Задолженность подотчетных лиц в бухгалтерском балансе — актив или пассив.

Оборудование к установке в балансе. Долг за подотчетными лицами актив или пассив

По активно-пассивным счетам учета расчетов (71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.) сальдо в балансе отражается развернуто, т.е. дебетовое сальдо отражается в активе баланса, а кредитовое – в пассиве. Задолженность подотчетных лиц — что это такое, актив и пассив, в балансе погашена, организации. Таким образом, задолженность подотчетных лиц в балансе предприятия отражается на счете «Расчеты с подотчетными лицами» как актив. Задолженность подотчетных лиц актив пассив. Произведены подотчетными лицами расходы по приобретению — внеоборотных активов, — материалов и их на задолженность по подотчетным суммам из оплаты труда.

Задолженность подотчетных лиц в бухгалтерском балансе — это актив или пассив?

Это означает, что задолженность подотчетных лиц отражается в балансе в развернутом виде: отдельно по дебету и кредиту — при наличии в учете соответствующих данных. актив или пассив, разъяснения. Как возникает задолженность подотчетных лиц, на каком счете ведется учет взаиморасчетов с подотчетниками, в какой раздел баланса заносится задолженность — об этом читайте в нашей статье. это актив или пассив, куда отнести долги перед бюджетом и персоналу, как отразить резерв сомнительных долгов. Счет 71 — активно-пассивный. По дебету копятся перечисленные в подотчет суммы.

Задолженность за подотчетными лицами в балансе

В торговых организациях остаток по незавершенному производству отражается на счете 44 «Расходы на продажу», а в остальных организациях — на счете 20 «Основное производство». Если торговые организации или организации общественного питания не признают учтенные издержки обращения в себестоимости проданных товаров услуг полностью в отчетном периоде в качестве расходов по обычным видам деятельности, то сумма этих издержек в части транспортных расходов , приходящаяся на остаток непроданных товаров и сырья, отражается в бухгалтерском балансе по статье «Затраты в незавершенном производстве». При переходе организации с начала отчетного года в соответствии с принятой учетной политикой на порядок признания коммерческих и управленческих расходов полностью в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг в качестве расходов по обычным видам деятельности не списанные в прошлом отчетном году коммерческие расходы и или издержки обращения подлежат включению в себестоимость проданных продукции, товаров, работ, услуг на начало отчетного года или организацией может быть принято решение о равномерном включении этих сумм в себестоимость проданных продукции, товаров, работ, услуг в течение определенного периода времени например, квартал, полугодие. По статье «Готовая продукция и товары для перепродажи» строка 214 показываются фактическая производственная себестоимость, нормативная плановая себестоимость либо в другой оценке, предусмотренной Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации остатка продукции, прошедшей все стадии, предусмотренные технологическим процессом, а также изделий укомплектованных, прошедших испытания и техническую приемку. Торговые организации и организации общественного питания указывают в этой строке покупную стоимость товаров без учета торговой наценки, учитываемой на счете 42 «Торговая наценка». Сумма по строке 214 равна сумме дебетового сальдо по счетам 41 «Товары» и 43 «Готовая продукция» По статье «Товары отгруженные» строка 215 отражаются данные о полной фактической себестоимости, нормативной плановой полной себестоимости либо в другой оценке, предусмотренной Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации отгруженной продукции товаров в случае, если в соответствии с требованиями нормативных документов по бухгалтерскому учету еще не исполнены условия признания выручки от продажи товаров продукции.

Когда становится определенным, что достаточные условия для признания выручки в бухгалтерском учете исполнены не будут, организацией признается дебиторская задолженность в сумме, равной оценке ранее числящихся в учете товаров отгруженных. Если организацией в установленном порядке коммерческие расходы признаются в себестоимости проданной продукции полностью в отчетном периоде в качестве расходов по обычным видам деятельности, то товары отгруженные отражаются в оценке без их учета. Сумма по строке 215равна конечному сальдо по счету 45 «Товары отгруженные». По статье «Расходы будущих периодов» строка 216 отражается сумма расходов, признанных в бухгалтерском учете в соответствии с установленным порядком, но не имеющих отношения к формированию затрат на производство продукции работ, услуг отчетного периода. К таким расходам, в частности, относятся расходы, связанные с горно-подготовительными работами, подготовительными к производству работами в сезонных отраслях, освоением новых организаций, производств, цехов и агрегатов, расходы по неравномерно производимому ремонту основных средств по организациям, не образующим в установленном порядке резерва на ремонт основных средств , расходы на рекламу, подготовку кадров и т.

При определении расходов будущих периодов следует учитывать, что расходы признаются в момент, когда они реально используются, а не в момент оплаты. Сумма по строке 216 равна конечному сальдо по счету 97 «Расходы будущих периодов». По статье «Прочие запасы и затраты» строка 217 показывается стоимость материально-производственных ценностей и признанных организацией расходов, не нашедших отражения в предыдущих строках группы статей «Запасы». В случае если организация не признает учтенные коммерческие расходы в себестоимости проданных товаров услуг полностью в отчетном периоде в качестве расходов по обычным видам деятельности, то не списанные организацией в установленном порядке расходы на упаковку и транспортировку, учтенные в составе коммерческих расходов, относящиеся к остатку неотгруженной непроданной продукции, отражаются по вышеуказанной статье. Итоговая сумма по строке 210 группы статей «Запасы» равна сумме строк 211 — 217.

Строка 220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» По группе статей «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» строка 220 отражается сумма НДС по приобретенным материально-производственным запасам, нематериальным активам, осуществленным капитальным вложением, работам и услугам, предъявленная поставщиками, но еще не принятая к вычету в установленном порядке. Сумма по строке 220 равна конечному дебетовому сальдо по счету 19 «Налог на добавленную стоимость». Строки 230, 240 «Дебиторская задолженность» К дебиторской задолженности организации относится: задолженность поставщиков по поставке оплаченных товаров, работ, услуг сальдо по дебету счетов 60 и 76 ; задолженность покупателей по оплате реализованных им товаров, работ, услуг сальдо по дебету счета 62 ; сумма переплаты по налогам и сборам сальдо по дебету счетов 68 и 69 ; задолженность работников организации по выданным им займам, по возмещению нанесенного ущерба дебетовое сальдо по счету 73 ; задолженность подотчетных лиц дебетовое сальдо по счету 71 ; суммы выставленных претензий по недостаче и порче материальных ценностей дебетовое сальдо по соответствующему субсчету счета 76 ; суммы штрафных санкций по хозяйственным договорам, признанных организацией или присужденных судом дебетовое сальдо по соответствующему субсчету счета 91. Задолженность подотчетных лиц в бухгалтерском балансе — актив или пассив Задолженность подотчетных лиц — актив или пассив — вопрос, с которым сталкивается любой начинающий бухгалтер. Как возникает задолженность подотчетных лиц, на каком счете ведется учет взаиморасчетов с подотчетниками, в какой раздел баланса заносится задолженность — об этом читайте в нашей статье.

Счет учета расчетов с подотчетными лицами Отражение задолженности подотчетных лиц в балансе Итоги Счет учета расчетов с подотчетными лицами Для учета расчетов с подотчетными лицами используется активно-пассивный счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». По дебету этого счета проходят суммы, выданные работнику: авансом на основании его заявления на определенные цели; вследствие перерасхода, когда сотрудник потратил больше, чем взял под отчет. Если сотрудник не брал деньги под отчет, а потратил свои собственные, то он уже не является подотчетным лицом и взаиморасчет с ним по счету 71 не проводится. О том, как компенсируются деньги, потраченные работником в такой ситуации, читайте в материале «Что делать, если подотчетное лицо потратило свои деньги? По кредиту счета отражаются суммы, которые были: израсходованы работником согласно авансовым отчетам; возвращены работником в организацию.

Период сверки также зависит от причин, по которым она производится: для подтверждения дебиторки кредиторки в годовом балансе — по итогам года; при закрытии договора — после проведения всех расчетов по нему и т. Обычно форма акта сверки разрабатывается каждой организаций и утверждается приложением к учетной политике. Также такой акт встроен в автоматизированных бухгалтерских программах и формируется автоматически при выборе нужного контрагента, конкретных договоров если нужно и указании периода сверки. Дебиторская задолженность — классификация и особенности Как уже пояснялось ранее, просроченная дебиторская задолженность — это долг, образовавшийся у предпринимателя в результате нарушения его контрагентами условий договорных соглашений. Данный тип долгов классифицируют по следующим характеристикам: вид — срочный, просроченный и безнадежный долг; сроки — краткосрочная и долгосрочная задолженность; форма — товарная или денежная. Обнаружили просроченную задолженность: что делать? Чтобы признать просроченную задолженность сомнительной или безнадежной, необходимо предпринять следующие действия: провести инвентаризацию расчетов, сформировать резерв по сомнительным долгам.

В бухучете формирование резерва является обязательным для всех организаций. А в налоговом учете организация самостоятельно принимает решение о его создании. Как определяется сумма ПДЗ Востребование просроченной дебиторской задолженности предприятием может осуществляться в досудебном порядке или с привлечением судебных инстанций. В первом случае размер долга определяется на основании договора. От суммы, указанной в нем, отнимают суммы проведенных в счет данного документа оплат и получают искомый результат. При передаче дела в суд расчет ПДЗ производится несколько иначе. В этом случае к телу задолженности добавляются пени и штрафы за просрочку.

Их размер, опять же, определяется договором. В ряде случаев с должника также можно потребовать возмещения судебных издержек. Условные обязательства Условными обязательствами англ. Contingent Liabilities являются потенциально возможные обязательства, превращение которых в реальные зависит от развития определенных событий в будущем. Наиболее распространенными примерами таких обязательств являются гарантийные обязательства и суммы судебных исков, предъявленных компании. Отражать условные обязательства в бухгалтерском балансе необходимо в случае, когда существует значительная вероятность их превращения в реальные обязательства и их сумма может быть точно оценена. Если вероятность является незначительной, то их не следует отражать ни в бухгалтерском балансе, ни в примечаниях к финансовой отчетности.

Во избежание искажений в отчетности следует распределять расходы на все месяцы. Корректное отражение проводки требует отнесения в марте затраченных сумм к РБП, а затем постепенного списания их в затраты по мере трансляции рекламы. Ряд операций, несмотря на сходство с требованиями РБП, нельзя проводить по 97-му счету.

К таким затратам не относятся авансовые платежи и предоплаты. Это расходы, договора на которые предусматривают частичный или полный возврат средств. К таким видам договоров относится договор о страховании или заказ периодических изданий.

Авансы и предоплаты определяют в дебиторскую задолженность — к типичным расходам они не относятся. С этой точки зрения их целесообразно отражать на 60-м или 76-м счете. Разберемся, как определиться с определением корректной формулировки: актив или пассив задолженность работникам по оплате труда или недоимка по ежемесячным взносам.

Кроме того, уточним нюансы учета резерва сомнительных долгов и расчета с подотчетными сотрудниками. Активно-пассивные бухгалтерские счета На активно-пассивных бухгалтерских счетах ведется учет расчетов с различными организациями или отдельными лицами, т. Если предприятие пользуется привлеченными или заемными средствами, то оно имеет кредиторскую задолженность перед другими организациями или отдельными лицами, которые являются кредиторами этого предприятия.

Если предприятию должны другие организации или отдельные лица, то этих должников называют дебиторами, а их задолженность предприятию — дебиторской. Дебиторы должны предприятию, а кредиторам должно само предприятие. Слово «дебет» образовано от латинского debet, что означает «должен», а «кредит» — от латинского слова credo, что значит — «верю».

Схема активно-пассивного счета.

Главной характеристикой активно — пассивного счета считается то, что он может быть разнородным. Так, на активно-пассивном счете остаток может выражаться по кредиту и по дебету в зависимости от ситуации. Поэтому, сальдо на синтетических счетах можно определить исключительно по итоговому учету на счетах второго порядка, а также на счетах, предназначенных для детальных и конкретных сведений о присутствии, состоянии и движении денежных средств и их источников в синтетических счетах, другими словами, на аналитических счетах. Необходимо понимать, что нельзя развернуть сальдо на аналитических счетах, однако, оно может видоизменяться, то есть за один период оно может быть дебетовым, а за другой — кредитовым.

В случае полного погашения обязательств, подобный счет может быть уже успешно закрыт. Из этого следует, что последовательность расчетов может видоизмениться, основываясь на инструкции по использованию планов счетов бухгалтерского учета. Сальдо может быть развернутым на синтетическом активно-пассивном счете при условии существования остатка по обе стороны плана счетов. Аналогичным образом, в случае если у конкретной формы возникают долги перед поставщиками или покупателями, то они отражаются в кредите этого счета, который открыт для бухучета, погасить же подобную задолженность можно по дебету соответствующего счета. Но при обнаружении дебиторской задолженности весь процесс ее погашения происходит по кредиту конкретного счета. Как было отмечено, активы — это имущество хозяйствующего субъекта, причем самое разное, классификация которого происходит по трем основным параметрам.

Первый из них — функционал. По этому параметру различают такие виды активы: Материальные. Включают недвижимость земля, здания , продукцию, оборудование, транспорт, сырье для производства. Наглядные примеры активов этого типа — торговая марка, лицензии, патенты, авторские права. Простой и понятный ресурс, который выражается в виде денежных средств — наличных и безналичных, а также долгов контрагентов. Второй признак для классификации — участие в производственном процессе.

Задолженность подотчетных лиц в бухгалтерском балансе

Подобный вид задолженности необходимо отражать на активно-пассивных счетах учета расчетов. Долговые обязательства вносятся на пассивные счета учета. При фиксировании кредиторской задолженности следует руководствоваться следующими правилами: Не следует допускать зачет между статьями активов и пассивов. В бухгалтерском балансе такой вид задолженности всегда представлен, как краткосрочный и отражается в разделе IV. Если задолженность имеется в иностранной валюте, то при составлении баланса, она должна быть переведена на российские рубли по курсу, который был установлен на отчетную дату.

Если организацией была получена хотя бы часть оплаты, то задолженность фиксируется в балансе в оценке за вычетом суммы НДС, которая уже была уплачена или только подлежит уплате. Если задолженность образовалась по займам и кредитам, то ее отражают с учетом набегающих к концу отчетного периода процентов. Движения средство должны отражаться в бухучете Как списывают долг Механизм списания каждой задолженности очень специфичен. Все имеющиеся случаи могут кардинально отличаться друг от друга.

Чтобы списать остатки подотчетных сумм, следует проделать следующие манипуляции: Установить срок начала исковой давности. Если лицо обязано было вернуть деньги и отчитаться 7 июля 2015 г. Затем отсчитать три года от этой даты. В данном случае это 8 июля 2018 г.

После чего денежная сумма признается безнадежной к взысканию, и списывается в бухучете за счет резерва по сомнительным долгам. Следует учитывать, что списание не является аннулированием. В течение пяти лет задолженность следует отражать за балансом на счете 007. Отражение дебиторской и кредиторской задолженностей даже для опытного бухгалтера, подчас представляет проблему.

Все деньги, оказавшиеся в обороте организации, должны быть зафиксированы при составлении бухучета. Поэтому нужно следить за периодически меняющимися правилами ведения отчетности. О расчетах с подотчетными лицами можно узнать из видео: Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже: Бесплатная консультация с юристом Заказать обратный звонок Осторожно! Проверяющие могут приравнять подотчетный долг директора к его личным доходам и начислить на эту сумму НДФЛ и взносы. Зависший на директоре подотчет — проблема многих компаний. Как правило, деньги, которые берет руководитель из кассы, оформляют на хозяйственные нужды.

Но часто документов для подтверждения таких затрат нет. Со временем незакрытая становится настолько солидной, что может привлечь внимание проверяющих из налоговой службы и фондов. Конечно, идеальный вариант обнулить подотчет — чтобы директор вернул все или представил подтверждающие документы. Но добиться этого не всегда возможно.

Тогда пригодятся другие способы. В статье вы найдете пять самых жизнеспособных и сможете выбрать оптимальный для вашей компании см. Все способы, кроме первого, подойдут и для случаев, когда деньги числятся за другим сотрудником компании, например заместителем директора и т. Главные преимущества и недостатки каждого способа Преимущества Главный недостаток Какие документы оформить Не нужно платить страховые взносы, а ставка НДФЛ ниже обычной на 4 процента 9 вместо 13 Суммы дивидендов может не хватить для покрытия всего долга.

Тогда надо будет ждать следующих дивидендов или же использовать другие способы Протокол общего собрания участников учредителей. Справка-расчет начисленных дивидендов Не нужно платить ни страховые взносы, ни НДФЛ Долг никуда не исчезнет, просто срок его погашения отодвинется во времени Договор займа Выдать материальную помощь или денежный подарок Не нужно платить НДФЛ и взносы с матпомощи в пределах 4000 руб. Подарок не облагается НДФЛ в пределах такой же суммы, а от взносов вообще освобожден Нельзя списать на расходы подарки и денежную помощь Заявление. Приказ для материальной помощи , договор дарения для денежного подарка Арендовать личное имущество директора или выплачивать компенсацию за его использование Не нужно платить страховые взносы, а в случае с компенсацией — и НДФЛ На проверке надо будет доказать, что имущество директора действительно используется в производственной деятельности компании Договор аренды или соглашение о выплате компенсации и приказ Провести в учете личные расходы директора как расходы компании Не нужно начислять НДФЛ и взносы.

А расходы можно будет учесть при расчете налога на прибыль, конечно, если их обосновать На проверке будет сложно доказать обоснованность личных расходов директора Авансовый отчет с подтверждающими документами накладными, чеками и т. В любом случае предварительно получите одобрение руководителя. Ведь его подпись будет нужна на оформляемых документах. А чтобы убедить его в необходимости разобраться с зависшими подотчетами, расскажите о негативных последствиях как для него самого, так и для компании см.

Чем незакрытый подотчет рискован для директора и компании 1. Накопившийся подотчет проверяющие сочтут личным доходом директора. Тогда налоговая начислит с этой суммы НДФЛ, а фонды — взносы. Предположим, директор взял из кассы 10 000 руб.

С этой суммы ему лично надо заплатить 1300 руб. НДФЛ 10 000 руб. Таким образом, покупка подорожает на 4300 руб. И это без учета пеней и штрафов.

Конечно, доначисления можно оспорить. Ведь невозвращенные подотчетные деньги не становятся доходом работника автоматически постановление ФАС Поволжского округа от1 апреля 2013г. Но зачем компании лишние проблемы на ровном месте? Выдача нового подотчета при незакрытом старом может обернуться для компании штрафом до 50 000 руб.

Новый , как и его предшественник, разрешает выдавать очередную сумму подотчетных только после того, как работник отчитался по предыдущему авансу п. Санкций за это нарушение нет. Но инспекторы могут обвинить компанию в том, что она умышленно оформляет подотчет, чтобы избежать сверхлимитного остатка. А это нарушение кассовой дисциплины.

Погасить долг по подотчету дивидендами Для кого подходит : Для прибыльной компании, директор которой одновременно является учредителем. Способ хорош тем, что ничего не надо искусственно оформлять: директор-учредитель получает свои же деньги и вносит их в счет подотчетного долга. Главное, чтобы должник на это согласился. Возможно, аргументы, приведенные выше, его убедят.

Как правило, дивиденды выплачивают по итогам года. Но общее собрание акционеров участников может принять решение выплачивать дивиденды по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев. Это так называемые промежуточные дивиденды. Тогда каждый раз, получая промежуточные дивиденды, часть их директор-учредитель может направлять на погашение подотчета.

Вам надо будет удержать НДФЛ по ставке ниже обычной — 9, а не 13 процентов п. Взносы с дивидендов платить не требуется, ведь это выплаты не в рамках трудовых отношений письмо ФСС РФот18 декабря 2012г. В бухгалтерском учете начисленные дивиденды отражают так: Дебет 84 Кредит 70 субсчет «Расчеты по выплате дивидендов» начислены дивиденды директору-учредителю.

Также сюда относят доходы, которые не были заработаны, акцизные сборы и уплата налогов с продаж. Векселя, как инструмент долговых обязательств Такие ценные бумаги имеют ту же смысловую нагрузку, что и понятие «кредиторская задолженность». Векселя использует компания, чтобы получить продукцию и финансирование, которые не будут задействованы при осуществлении основной деятельности данного субъекта хозяйствования. Краткосрочные ценные бумаги условно подразделяют на обеспеченные и необеспеченные. Эта классификация во многом определяется условиями, которые были оговорены при заключении соглашения. В качестве обеспечения можно рассматривать закладные на имущество фирмы-должника или права на арест имущества. Если компания имеет краткосрочные задолженности, обеспеченные такими векселями, то в отчетности прописывают активы, с помощью которых данные обязательства будут погашаться.

Сегодня компании оперируют как процентными, так и беспроцентными вексельными обязательствами. Для процентных ценных бумаг характерна четко прописанная ставка. На беспроцентных векселях отметка о взимаемых процентах отсутствует, но после их использования все равно необходима уплата дополнительных процентов. Авансы и другие виды обязательств Авансовые платежи связаны с тем, что при осуществлении сделок часто возникают предпринимательские риски. Если компания запрашивает аванс, а контрагент не исполняет условия договора, то при помощи этого платежа можно будет хотя бы частично погасить убытки. Если говорить о других видах обязательств, то они могут включать в себя выплаты зарплат персоналу, а также процентов по кредиту. Особая статья расходов — налоги. Ее всегда включают в структуру краткосрочной задолженности. Налоги состоят из всех средств, которые будут отправлены в бюджеты различных ведомств. После того как будет подведена оценка работы компании, а также сдана вся отчетная документация, начисляются дивиденды, — они будут выплачены держателям акций.

В пассив баланса предприятия заносятся также перечисления по требованиям кредиторов. На предприятии может возникнуть еще одна разновидность краткосрочных долговых обязательств — задолженность по зарплате. Если компания не рассчиталась с персоналом, то средства, которые еще не были выплачены, относят к краткосрочным обязательствам. Краткосрочные активы — части капитала компании, которые направляются на уплату краткосрочных обязательств, срок оплаты которых не должен превышать 12-месячный срок.

Остаток отражается в строке «Денежные средства» бухгалтерского баланса а что с аналитикой аналитика по счету 51 проводится по каждому банковскому расчетному счету; какие первичные документы нужны для отражения операций используются такие первичные документы как выписка банка к которой могут прилагаться платежное поручение, инкассовое поручение, чек и т. Приход денежных средств отражается по дебету счета, расход — по кредиту. Сальдо по счету 51 отражает сумму остатка денежных средств на банковском расчетном счете. Счет 51 это актив Счет 51 корреспондирует со многими другими счетами бухучета, отражающими операции по движению денежных средств.

Задолженность за подотчетными лицами актив или пассив

Под термином «подотчетные лица» понимается перечень сотрудников, которые имеют право на получение средств из кассы организации или же на банковскую карточку для свершения трат. Данный перечень должен быть утвержден специальным. Под термином «дебиторская задолженность» понимается некоторая сумма задолженности, которая накапливается с течением времени по различным операциям получения средств. Понятием, обратным обозначенному выше, является «кредиторская задолженность». Она представляет собой некоторую сумму денег, которая представляет собой долг предприятия перед конкретным сотрудником. Что такое пассивы и их классификация в бухгалтерском балансе К пассивам баланса можно отнести все обязательства организации, которые были приняты ею в отчетном периоде, а также источники формирования материальных ценностей и ресурсов учреждения. Иными словами, пассив баланса — это группировка активов по источникам их формирования, то есть пассивы — это и есть источники образования материальных ценностей, денежных средств, НМА.

Основная классификация пассивов бухбаланса — это разделение пассивов на капиталы и обязательства. Капиталами признаются средства, направленные учредителями на осуществление деятельности, например на приобретение имущества, на обеспечение гарантий кредиторам, создание резервных фондов. Капиталы пассива могут быть собственными или заемными. Собственные средства — это капиталы, которые принадлежат учредителям, создателям компании. А заемные капиталы пассива — это средства, полученные от сторонних организаций и частных лиц во временное пользование. Удержание подотчетных сумм из зарплаты работника Удержание любых сумм, в том числе подотчетных сумм аванса, который не израсходован и не возвращен , из заработной платы работника производится в установленном законодательством порядке.

Кстати, возмещение затрат на обучение работника также возможно провести в данном порядке. ВНИМАНИЕ: Работодатель может принять решение о том, чтобы производить удержание из заработной платы работника, в связи с неизрасходованным и не возвращенным авансом: не позднее одного месяца со дня окончания срока, когда должен быть возвращен аванс. При этом работодатель сам определяет, на какой срок выдает подотчетные средства. В рассматриваемой ситуации работодатель сможет удерживать при каждой выплате заработной платы не более 20 процентов. Работодателю следует получить письменное согласие работника на удержание из его заработной платы подотчетных сумм и издать соответствующий приказ на удержание.

Приведенные четыре типа операций позволяют проследить все варианты изменений в балансе: Первый тип — изменения в статьях актива при неизменном итоге баланса. Второй тип — изменения в статьях пассива при неизменном итоге баланса. Третий тип — изменения в статьях актива и пассива в сторону увеличения. Четвертый тип — изменения в статьях актива и пассива в сторону уменьшения. Четыре типа хозяйственных операций и их влияние на баланс представлены в таблице Тип хозяйственной операции.

При этом следует соблюдать два важных правила: Это означает, что задолженность подотчетных лиц отражается в балансе в развернутом виде: отдельно по дебету и кредиту — при наличии в учете соответствующих данных. Второе правило отражения в балансе расчетов с подотчетниками связано с периодом обращения погашения подотчетных сумм: Обычно расчеты с подотчетными лицами происходят многократно внутри календарного года, то есть носят краткосрочный характер. Поэтому отражаются в активе баланса в разделе II «Оборотные активы», а в пассиве — в разделе V «Краткосрочные обязательства».

Если же исходя из особенностей работы компании и специфики взаимоотношений с подотчетными лицами те или иные суммы погашаются в течении периода, превышающего 12 месяцев после отчетной даты, в балансе эти суммы следует показать исходя из общих правил — в составе долгосрочных активов. Строки в балансе для подотчетных сумм Теперь перейдем к деталям — в каких строках баланса отразить долг работодателя перед подотчетниками и задолженность подотчетных лиц перед компанией? Следующие два правила сформулированы исходя из предположения, что все расчеты с подотчетными лицами в компании являются краткосрочными: Подотчетные долги в упрощенном балансе Задолженность по подотчетным суммам нужно отражать и в упрощенном балансе. Правила и подходы при этом применяются те же, что описаны выше для обычного баланса.

Единственное уточнение — в упрощенном балансе строки, куда попадает подотчетная задолженность, называются несколько иначе: Напомним, что вести бухучет в упрощенном виде и составлять упрощенную отчетность позволяет п. Упрощенный баланс вправе оформлять малые предприятия, НКО, участники проекта «Сколково» по форме из приложения 5 к Приказу Минфина России от 02.

Четыре типа изменения баланса. Хозяйственные операции, имеющие место в процессе деятельности предприятия, оказывают влияние на бухгалтерский баланс. Это происходит вследствие того, что всякая операция отражается на двух счетах, то есть затрагивает две статьи баланса, которые могут находиться и в активе и в пассиве, или обе одновременно — в активе и обе одновременно — в пассиве. С этой точки зрения все изменения в бухгалтерском балансе можно разделить на четыре типа.

При совершении этих хозяйственных операций в бухгалтерской проводке участвуют активные счета: одни счета увеличиваются, а другие уменьшаются, то есть происходит перегруппировка статей и изменение состава актива предприятия, итог же актива и пассива баланса не меняется. При выполнении этих операций валюта баланса возрастает по Активу и по Пассиву на одну и ту же величину.

Задолженность подотчетных лиц актив или пассив в балансе

В течение месяца отражены следующие хозяйственные операции, связанные с подотчетными лицами: Содержание операции 1. Выданы деньги на командировочные расходы руководителю предприятия 4500 2. Получены неиспользованные подотчетные деньги от Петрова А. Выданы деньги на покупку расходных материалов для принтера Смирнову Д. Предоставлен авансовый отчет о командировке руководителем предприятия 4450 5.

Предоставлен счет о покупке материалов Смирновым Д.

Книга учета представляет таблицу, куда финансисты вносят записи о собственности предприятия и источниках получения этого капитала в специальные графы. Кроме того, здесь же фиксируется и кредиторская задолженность. Таким образом, бухгалтерия компании состоит из двух разделов — активов и пассивов. Отметим, правильное определение позиций — ключевой критерий корректного отражения информации. Учитывайте, опираясь на подобные записи, руководство организации или потенциальные кредиторы анализируют ликвидность и платежеспособность этого предприятия. Обратите внимание! Экономисты говорят, что источником актива становится пассив — ведь использование таких инструментов способствует получению компанией прибыли. Когда речь идет о поставках товара авансом, тут бухгалтеры относят задолженность покупателей к активам Когда речь идет о поставках товара авансом, тут бухгалтеры относят задолженность покупателей к активам Однако вернемся к главной теме обсуждения и узнаем, задолженность покупателей — это актив или пассив баланса. Поскольку такая позиция относится к долгам дебиторов, экономисты говорят, что правильным решением тут становится запись строки в раздел ликвидного фонда.

Ведь эти средства становятся оборотным капиталом предприятия, который гарантирует получение прибыли в будущем. Правда, операции, связанные с расчетами, считаются переходящими, ведь тут проводка определяется временем перечисления средств и поставок продукции.

При учете таких обязательств необходимо определить наличие нужной суммы для оплаты каждого обязательства и контролировать, чтобы оплата задолженности была верно зафиксирована. В качестве примеров точно определимых обязательств выступают: займы в банках, векселя, дивиденды, счета. Также сюда относят доходы, которые не были заработаны, акцизные сборы и уплата налогов с продаж.

Векселя, как инструмент долговых обязательств Такие ценные бумаги имеют ту же смысловую нагрузку, что и понятие «кредиторская задолженность». Векселя использует компания, чтобы получить продукцию и финансирование, которые не будут задействованы при осуществлении основной деятельности данного субъекта хозяйствования. Краткосрочные ценные бумаги условно подразделяют на обеспеченные и необеспеченные. Эта классификация во многом определяется условиями, которые были оговорены при заключении соглашения. В качестве обеспечения можно рассматривать закладные на имущество фирмы-должника или права на арест имущества.

Если компания имеет краткосрочные задолженности, обеспеченные такими векселями, то в отчетности прописывают активы, с помощью которых данные обязательства будут погашаться. Сегодня компании оперируют как процентными, так и беспроцентными вексельными обязательствами. Для процентных ценных бумаг характерна четко прописанная ставка. На беспроцентных векселях отметка о взимаемых процентах отсутствует, но после их использования все равно необходима уплата дополнительных процентов. Авансы и другие виды обязательств Авансовые платежи связаны с тем, что при осуществлении сделок часто возникают предпринимательские риски.

Если компания запрашивает аванс, а контрагент не исполняет условия договора, то при помощи этого платежа можно будет хотя бы частично погасить убытки. Если говорить о других видах обязательств, то они могут включать в себя выплаты зарплат персоналу, а также процентов по кредиту. Особая статья расходов — налоги. Ее всегда включают в структуру краткосрочной задолженности. Налоги состоят из всех средств, которые будут отправлены в бюджеты различных ведомств.

После того как будет подведена оценка работы компании, а также сдана вся отчетная документация, начисляются дивиденды, — они будут выплачены держателям акций. В пассив баланса предприятия заносятся также перечисления по требованиям кредиторов. На предприятии может возникнуть еще одна разновидность краткосрочных долговых обязательств — задолженность по зарплате.

Подотчетным лицом может являться работник, отправляющийся в командировку Если лицо, получившее аванс, вовремя не отчиталось по совершенным тратам, то появляется задолженность. Она должна быть каждый месяц переоценена в зависимости от изменяющегося курса российского рубля к валюте других государств. В бухгалтерском балансе задолженность таких лиц отражается по статье, которая указана в действующих законодательных актах. Кто может быть подотчетным лицом Сотрудники организации при осуществлении хозяйственных операций и для поездки в командировку получают из бухгалтерии авансом денежные средства на осуществление этих целей. Именно они и являются для учреждения подотчетными лицами. Такой человек должен обладать рядом качеств: Это обязательно физическое лицо.

Такой гражданин должен официально находиться в трудовых отношениях или с предприятием юридическим лицом или с физическим лицом, которое имеет статус предпринимателя. Между таким лицом и организацией должен быть заключен трудовой договор в любой форме, т. Подотчетным лицам выдают аванс на будущие траты Перечень лиц, которым могут быть выделены денежные суммы для осуществления их деятельности, обязательно визируются руководителем предприятия. Для регулирования этого процесса бухгалтера пользуются Правилами ведения кассовых операций. Например, прежде чем получить новый аванс, каждое ответственное лицо должно выполнить обязательства по предоставлению отчета по ранее выданным суммам. Дебиторская задолженность лиц Все денежные суммы, которыми оперирует предприятие, необходимо учитывать в бухучете. Каждая строка баланса должна быть заполнена бухгалтером. Если этого не сделать, то проверяющие органы могут посчитать суммы, предоставленные подотчетному лицу, как доход организации или же целевой заем. А раз это прибыль, то с нее должен быть уплачен налог, но так как по вполне понятным причинам этого не сделано, то сотрудники налоговых органов вправе наложить штрафные санкции на организацию.

Когда в отчетности образовался дебиторский долг, то для его отражения создается отдельный документ. Если какая-то часть средств осталась неизрасходованной, то она должна быть возвращена в кассу предприятия. В случаях, когда этого по какой-то причине не происходит, вся сумма вычитается из заработной платы подотчетного лица. Каким бы способом деньги не были возвращены в кассу, они должны найти свое отражение в балансе предприятия специальной записью, исходя из норм действующего законодательства.

Задолженность подотчетных лиц в бухгалтерском балансе — актив или пассив?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дебиторская задолженность подотчетных лиц актив или пассив». В активе уменьшатся денежные средства и на эту же сумму увеличится дебиторская задолженность (долг подотчетного лица). Долг за подотчетными лицами актив или пассив. Где отражается задолженность подотчетных лиц в бухгалтерском балансе — в активе или пассиве?

Задолженность подотчетных лиц в бухгалтерском балансе — актив или пассив

Возникшая при этом задолженность - разница между суммой аванса и суммой фактических расходов - является "утверждённым перерасходом" и подлежит возмещению сотруднику. Возможные нарушения Наиболее распространенным нарушением этой нормы инструкции является ситуация, когда учреждение принимает от сотрудника Авансовый отчет о расходовании средств, которые сотруднику вообще не выдавались. Логически рассуждая, можно предположить только два случая, когда сотрудник полностью на свои личные денежные средства произвел расходы в интересах учреждения и желает получить компенсацию произведенных расходов. Совершенно однозначно, что такое поручение является незаконным. Командировка "за свой счет" Разберем ситуацию, когда учреждение направляет сотрудника в командировку "за свой счет". Конечно, в приказе о командировании ничего подобного не пишется, просто командировочные сотруднику выплачиваются не перед выездом, а по возвращении. Законодательство обязывает выдавать командировочные до командировки п. Постановлением Правительства РФ от 13. Согласно ст. Следовательно, направление сотрудника в командировку без выдачи командировочных является нарушением требований Трудового кодекса РФ. Если сотрудник был направлен в командировку без выдачи ему аванса, значит, учреждение незаконным образом временно воспользовалось личными денежными средствами сотрудника.

Согласно п. Размер процентов определяется существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части. В результате, учреждение обязано начислить и выплатить сотруднику проценты за все время, пока незаконно пользовалось его денежными средствами, то есть, с последнего рабочего дня перед командировкой по дату фактической выплаты. Когда у учреждения возникла обязанность выплатить проценты сотруднику, это является для учреждения ущербом. Руководителю учреждения следует выявить лицо, виновное в причинении ущерба учреждению - кто должен нести ответственность за направление сотрудника в командировку без выплаты аванса. Если руководитель уклонится от выявления причин ущерба, ответственность согласно ст.

Сальдо начальное — наличие дебиторской задолженности на начало отчетного периода Сальдо начальное — наличие кредиторской задолженности на начало отчетного периода Оборот по дебету: увеличение дебиторской задолженности; уменьшение кредиторской задолженности Оборот по кредиту: увеличение кредиторской задолженности; уменьшение дебиторской задолженности Сальдо конечное — наличие дебиторской задолженности предприятия на конец отчетного периода когда ему, предприятию, должны Сальдо конечное — наличие кредиторской задолженности предприятию на конец отчетного периода когда оно, предприятие, должно К основным активно-пассивным счетам относятся: 71 — «Расчеты с подотчетными лицами»; 75 — «Расчеты с учредителями»; 76 — «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»; 99 — «Прибыли и убытки». На счете 71 ведутся расчеты с подотчетными лицами. Подотчетными лицами являются работники предприятия, которым из кассы выдаются деньги на командировочные расходы или хозяйственные нужды, т. После того как работник израсходовал полученные деньги, он должен отчитаться, то есть предоставить счета о покупке товаров, железнодорожные или авиабилеты, счета за гостиницу и т. Все это утверждается в авансовом отчете, который сдает подотчетное лицо. Эти расходы обычно списывают как производственные затраты.

По дебету счета 71 отражаются суммы, выданные сотрудникам: на различные административно-хозяйственные нужды: покупку канцтоваров, оплату услуг по ремонту оргтехники, приобретение бытовой химии и чистящих средств для уборки офиса и т. Записи по дебету счета 71 производятся на основании подтверждающих документов: расходных кассовых ордеров или банковских выписок в зависимости от источника выплаты: из кассы наличными деньгами или в безналичной форме через банковский счет на карту подотчетника. Если сотрудник потратил больше, чем ему выдали, по дебету счета 71 отражают суммы погашения работодателем перерасхода сотруднику. По кредиту счета 71 отражаются документально подтвержденные расходы подотчетных лиц. Основание для бухгалтерских записей — авансовые отчеты с приложенными подтверждающими документами после утверждения руководителем. По кредиту счета 71 также отражают возвраты сотрудниками подотчетных сумм, если расходы не произведены или документально не подтверждены. Несвоевременный возврат подотчетным лицом неизрасходованной суммы. Нередки ситуации, когда подотчетное лицо не возвращает в установленные сроки неизрасходованную подотчетную сумму по тем или иным причинам. Порядок действий учреждения для таких случаев определен ст. Удержать из зарплаты работника невозвращенную сумму можно в течение одного месяца со дня окончания срока, предусмотренного для возвращения аванса, при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания. В Письме Роструда от 09. Согласие работника на удержание сумм из заработной платы нужно получить в письменной форме. Какие последствия возникают в случае, когда прошел месяц после окончания срока возврата подотчетным лицом неизрасходованной суммы, но он ее не вернул, а приказ на удержание этой суммы из заработной платы не издан либо издан, но фактически удержание еще не произведено? Во-первых, за работником числится долг по возврату неизрасходованной суммы аванса, полученной под отчет. То есть эта сумма продолжает являться собственностью учреждения. Задолженность за работником числится, пока не истечет срок исковой давности. Во-вторых, такая задолженность может быть отнесена к доходам работника, с которых нужно исчислить страховые взносы и НДФЛ. В-третьих, подобная задолженность может быть переквалифицирована в беспроцентный заем.

Поэтому, сальдо на синтетических счетах можно определить исключительно по итоговому учету на счетах второго порядка, а также на счетах, предназначенных для детальных и конкретных сведений о присутствии, состоянии и движении денежных средств и их источников в синтетических счетах, другими словами, на аналитических счетах. Необходимо понимать, что нельзя развернуть сальдо на аналитических счетах, однако, оно может видоизменяться, то есть за один период оно может быть дебетовым, а за другой — кредитовым. В случае полного погашения обязательств, подобный счет может быть уже успешно закрыт. Из этого следует, что последовательность расчетов может видоизмениться, основываясь на инструкции по использованию планов счетов бухгалтерского учета. Сальдо может быть развернутым на синтетическом активно-пассивном счете при условии существования остатка по обе стороны плана счетов. Аналогичным образом, в случае если у конкретной формы возникают долги перед поставщиками или покупателями, то они отражаются в кредите этого счета, который открыт для бухучета, погасить же подобную задолженность можно по дебету соответствующего счета. Но при обнаружении дебиторской задолженности весь процесс ее погашения происходит по кредиту конкретного счета. Удобный продукт и подключаемые к нему сервисы позволят эффективно решать задачи бухгалтерской службы любого бизнеса! Поддержка разных систем налогообложения, ведение бухгалтерского и налогового учета, сдача отчетности; Учет МПЗ, партионный учет, расчеты с контрагентами, выписка первичных документов; Расчет зарплаты, учет денежных операций; Интеграция с другими программами 1С и сайтами; Работа с электронными листами нетрудоспособности ЭЛН. К устойчивым пассивам относятся не принадлежащие предприятию средства, которые до момента погашения задолженности постоянно находятся в его распоряжении. Один из основных источников формирования устойчивых пассивов — долгосрочная кредиторская задолженность предприятия. К устойчивым пассивам относятся также следующие виды средств: минимальная переходящая задолженность по оплате труда работникам предприятия; резерв предстоящих платежей; минимальная переходящая задолженность бюджету и внебюджетным фондам; минимальная задолженность покупателям по залогам за возвратную тару; средства кредиторов, поступающие в виде предоплаты за продукцию товары, услуги ; переходящие остатки фонда потребления и др. Классификация пассивов происходит по двум базовым критериям. Первый — характер формирования. По этому параметру пассивы делятся на такие категории: Капитал и резервы. Представляют собой учредительный капитал, фонды накопления, нераспределенную прибыль и другие подобные источники формирования активов. Обязательства предприятия. Подразделяются еще на две группы: краткосрочные, которые предусматривают погашения в срок до года, и долгосрочные с периодом закрытия, превышающим 12 месяцев. Примеры финансовых обязательств организации — задолженность по кредиту, отложенные выплаты по налогам, долги перед контрагентами и т. По отражению в балансе и необходимости погашения пассивы делятся на три категории: Мнимые. По аналогии с активами, в балансе отражены, но либо уже закрыты, либо не требуют возврата. Существующие долги, но в силу каких-либо причин, не отраженные в балансе. Обычно учитываются в следующем отчетном периоде. Обычный вид пассивов, реально существующих и при этом отраженных в балансе. Расчеты с подотчетными лицами в балансе В практике хозяйственной деятельности организаций часто возникают расходы, производимые через своих сотрудников, которым выдаются наличные деньги под отчет. Расчеты через подотчетных лиц производятся в случаях, когда оплата со счетов в банках или из кассы нецелесообразна или невозможна. Подотчетные лица — это работники, получающие авансом наличные деньги в кассе организации на приобретение материальных ценностей в магазинах, канцелярские и представительские расходы, оплату командировок и т.

Учет расчетов с подотчетными лицами

это актив или пассив, куда отнести долги перед бюджетом и персоналу, как отразить резерв сомнительных долгов. 71 — расчёты с подотчётными лицами. это актив или пассив, куда отнести долги перед бюджетом и персоналу, как отразить резерв сомнительных долгов. Подотчетным лицам на следующие цели на хозяйственные нужды на командировочные расходы на оплату представительскихЭто активно-пассивный счет, сальдо которого отражает сумму задолженности подотчетных лиц предприятию или сумму возмещенного. Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Задолженность подотчетных лиц актив или пассив».

Задолженность подотчетных лиц это актив или пассив.

Сайт заблокирован хостинг-провайдером	Долг подотчетных лиц может являться активом или пассивом в зависимости от ситуации.
Долг за подотчетными лицами актив или пассив. Задолженность подотчетных лиц это актив или пассив	Начнем обсуждение с изучения темы, которая интересует неопытных экономистов: задолженность подотчетных лиц – это актив или баланса.

Новости задолженность подотчетных лиц актив или пассив