Если договор подряда заключен с физическими лицами, являющимися сотрудниками вашей организации, то вы не сможете отнести на себестоимость выплаты по этому договору (п. 21 ст. 255 НК РФ). Чаще всего договор подряда заказчик может заключать не только с компанией, но и с человеком без статуса ИП. Отличительная особенность договора генерального подряда от стандартного договора подряда (образец есть на нашем сайте) лишь в том, что по генподряду привлекаются субподрядчики. Есть несколько особенностей налогообложения договора подряда, которые зависят от того, кто является его сторонами. Договор подряда является двусторонне обязывающим, консенсуальным и возмездным.
О договоре подряда с физическим лицом
Как указал суд, данный договор является разновидностью договора подряда, правоотношения сторон по которому регулируются гл. 37 ГК РФ. Грамотное составление эффективного договора подряда является важной составляющей комплекса юридических услуг предприятиям, в силу своей деятельности часто вступающих в договорные правоотношения. Договор подряда — это договор гражданско-правового характера (ГПХ), который заключают до начала работ. Таким образом, указанные условия являются существенными для договора подряда, при их отсутствии договор не может считаться заключенным. Договор подряда подразумевает, что исполнитель выполняет задание заказчика и передает ему результаты работ, а заказчик их оплачивает. Верховный Суд подчеркнул необходимость различия срока выполнения работы от срока приемки выполненной работы, который является самостоятельным и может быть установлен в договоре подряда (п. 1 ст. 720 ГК РФ).
Особенности заключения договора подряда
Договор подряда является одним самых распространённых в современном мире. Чаще всего договор подряда заказчик может заключать не только с компанией, но и с человеком без статуса ИП. Существенными условиями договора подряда являются его предмет и срок, что подтверждается позициями и выводами судебной практики (пункты 6, 7 информационного письма Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 25 февраля 2014 № 165 «Обзор.
В чем отличия договора ГПХ от трудового договора?
Исключение предусмотрено законом в отношении договора бытового подряда являющегося публичным договором - ст. Предпринимательской признается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке п. Необходимо заметить, что независимо от вида договора подряда бытовой подряд, строительный подряд, договор, предусматривающий выполнение иных подрядных работ , гражданин вправе систематически выполнять за плату работы по договорам подряда только при условии предварительной государственной регистрации в качестве предпринимателя, поскольку такое выполнение работ фактически образует предпринимательскую деятельность п. За осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве предпринимателя гражданин может быть привлечен к административной ответственности по ч. При наличии определенных обстоятельств причинение гражданам, организациям или государству ущерба в крупном размере, извлечение дохода в крупном размере и т.
Проставьте сроки Сроки, прописанные в тексте, являются существенными — без них договор подряда не будет действителен.
Надо отмечать начальные и конечные даты работ. Допускается установка промежуточных этапов, особенно в длительных договорах. Уложиться в отведенное время — проблема подрядчика. Но, если это оговорено условиями, даты можно передвинуть по инициативе обеих сторон. Скорейшее выполнение договора, чем это указано, остается на усмотрение подрядчика.
Если в договоре есть пункт о срочности, опережение сроков будет оплачено дополнительно. Когда заказчик видит, что подрядчик точно не уложится в сроки по причине позднего начала или недостаточного темпа работы, допустим отказ от договора и требование о возмещении убытков. Обратная сторона также имеет право на оплату результатов труда вовремя. Если заказчик а тянет с принятием работы, уклоняясь от контактов с подрядчиком, то последний вправе, проинформировав заказчика дважды, через месяц после истечения сроков продать результат своего труда, взяв себе положенную сумму и отправив остальную сумму заказчику на счет. Все имеет цену Для договоров подряда стоимость — не обязательное условие.
Вместо проставления цифр можно указать, каким образом устанавливается вознаграждение: обычно это издержки труда плюс плата за работу.
Это следует из Писем Минфина России от 29. Однако при этом от уплаты авансовых платежей по данным налогам вы не освобождаетесь. При планировании налоговых последствий необходимо правильно оформлять документы, прежде всего акты выполненных работ оказанных услуг. Мнение 3 Ирина Штукмастер, старший юрист компании Пепеляев Групп: Отметим, что какие-либо обязательные требования к содержанию этого документа не установлены нормами ни гражданского, ни налогового законодательства. Но достаточно часто налоговые органы не признают расходы на том основании, что акты оказанных услуг не содержат детальной информации об оказанных услугах. Такие претензии необходимо учитывать и во избежание разногласия конкретизировать услуги либо в договоре, либо в актах. Также в отдельных случаях следует позаботиться о наличии копии лицензии контрагента образование, медицина, ряд других услуг.
В соответствии с этими условиями возможно включать или не включать данные расходы при планировании расходов, включаемых в налогооблагаемую базу. В отношении уплаты НДФЛ индивидуальный предприниматель не является плательщиком данного налога. Если индивидуальный предприниматель при заключении гражданско-правового договора предъявил заказчику документы, подтверждающие его государственную регистрацию в качестве предпринимателя без образования юридического лица и постановку на учет в налоговых органах, заказчик также не является налоговым агентом по таким выплатам. Если на территории, где ИП ведется предпринимательская деятельность, в установленном порядке введен единый налог на вмененный доход далее - ЕНВД , а вид осуществляемого бизнеса поименован в законе о вмененке, то ИП в обязательном порядке становится его плательщиком, причем по каждому вмененному виду осуществляемой им деятельности отдельно. Местные законодатели самостоятельно определяют виды деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД, но только в пределах перечня, установленного п. Оплата труда по гражданско-правовым договорам В случае если индивидуальный предприниматель привлекает работников по договору оказания услуг или подрядному договору, то в соответствии с пп. Расходы, учитываемые упрощенцами в целях налогообложения, должны быть экономически оправданны и документально подтверждены п. В качестве документального подтверждения служит акт, подписанный заказчиком - индивидуальным предпринимателем и исполнителем.
При этом индивидуальный предприниматель, заключив договор с исполнителем, не является плательщиком НДФЛ. При наличии наемных работников помимо своих страховых взносов ИП уплачивает страховые взносы с сумм, выплаченных в пользу физических лиц по трудовым договорам и определенным договорам гражданско-правового характера. Мнение Ирина Штукмастер, старший юрист компании Пепеляев Групп: Индивидуальный предприниматель - заказчик выступает налоговым агентом по выплатам в адрес исполнителя - физического лица п. Соответственно, он должен исчислить, удержать из сумм, выплачиваемых исполнителю, налог и уплатить его в бюджет. В том случае, если индивидуальный предприниматель применяет УСН и одновременно ЕНВД, то он признается налоговым агентом в отношении доходов, выплачиваемых наемным работникам, нанятым в целях осуществления обоих видов деятельности. При этом, если он состоит на учете в разных налоговых органах: по месту осуществления деятельности с применением ЕНВД и по месту жительства, то НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется единый налог, следует перечислять в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога Письмо Минфина России от 01. В целом индивидуальному предпринимателю необходимо обратить внимание на следующее: - Если физическое лицо самостоятельно на свой риск осуществляет деятельность по оказанию услуг, направленную на систематическое получение прибыли дохода , то это в соответствии с абз. Следовательно, данное лицо должно быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.
В случае если оно не зарегистрировано, то подобное правонарушение влечет административную ответственность в виде административного штрафа в размере от 500 до 2000 руб. Кроме того, предусмотрена уголовная ответственность в случае причинения вреда здоровью граждан. Однако такое лицо может работать у индивидуального предпринимателя по гражданско-правовому договору, что не будет являться нарушением законодательства. Для осуществления отдельных видов деятельности лицензия не предусмотрена, но требуется разрешение или согласование с органами надзора Санитарно-эпидемиологическая служба, МЧС и т. На этот момент также должен обратить внимание индивидуальный предприниматель, если он хочет оказывать отдельные виды услуг, работ.
Качество проводимых работ — работы обязательно соответствовать нормам, изложенным в СНИПах. Сроки предъявления претензий В течении пяти лет с момента приемки объекта заказчиком. Договор подряда на проведение проектных и изыскательных работ Этот договор направлен на проведение подрядчиком работ по составлению технической документации или проведение каких-либо изыскательных исследовательских работ. Заказчик в случае исполнения договорных обязательств должен их оплатить. Договор заключается с одной проектной организацией, которая в дальнейшем может заключить договора субподряда на проведение отдельных видов работ с более мелкими организациями. Этот договор можно заключать как в обычном порядке, так и по итогам проведенных торгов.
Мнение эксперта
- На какой срок заключается договор подряда
- Что такое договор подряда?
- Другой комментарий к статье 702 Гражданского Кодекса РФ
- Договор подряда: что такое, виды, срок, условия, стороны, стоимость
Примеры употребления на «Секрете»
- Наши достижения и награды
- Как составить договор с подрядчиком так, чтобы его не посчитали штатным работником
- Когда договор ГПХ признают трудовым: разъяснения Верховного Суда РФ
- Отличие договора подряда от договора оказания услуг
- Когда договор ГПХ признают трудовым: разъяснения Верховного Суда РФ
Что такое договор подряда
Что необходимо включить в договор подряда чтобы гарантировать выполнение сторонами своих обязательств, чем договора подряда отличается от трудового, расскажем в статье. Как указал суд, данный договор является разновидностью договора подряда, правоотношения сторон по которому регулируются гл. 37 ГК РФ. Если стороны договора подряда не согласовали обязанность подрядчика выполнить работы лично, и она не вытекает из закона, то подрядчик вправе привлечь к выполнению своих обязательств третьих лиц (субподрядчиков).
5 спорных ситуаций по договору подряда: как выиграть судебный спор
Верховный Суд подчеркнул необходимость различия срока выполнения работы от срока приемки выполненной работы, который является самостоятельным и может быть установлен в договоре подряда (п. 1 ст. 720 ГК РФ). Договором подряда называют письменное соглашение, согласно которому Подрядчик (исполнитель) обязан сделать определенную работу по заданию Заказчика в оговоренный срок. Работа по договору подряда обязательно должна иметь овеществлённый результат, подлежащий передаче.
Статья 702 ГК РФ. Договор подряда
Для целей гл. Суд отметил, что урегулирование спорных отношений во внесудебном порядке само по себе не влечет невозможности учета в составе расходов обоснованных затрат, которые понесены налогоплательщиком в связи с возмещением контрагенту причиненных убытков, выплатой в его пользу компенсации, неустойки и т. Индивидуальный предприниматель также может предоставлять транспортные услуги. В этом случае индивидуальный предприниматель, который применяет УСН, имеет в собственности транспортные средства, согласно ст. При этом с 1 января 2009 г. Такое правило применяется, только если транспортное средство, земельный участок вы используете исключительно для ведения предпринимательской деятельности, по которой применяется УСН. Это следует из Писем Минфина России от 29. Однако при этом от уплаты авансовых платежей по данным налогам вы не освобождаетесь.
При планировании налоговых последствий необходимо правильно оформлять документы, прежде всего акты выполненных работ оказанных услуг. Мнение 3 Ирина Штукмастер, старший юрист компании Пепеляев Групп: Отметим, что какие-либо обязательные требования к содержанию этого документа не установлены нормами ни гражданского, ни налогового законодательства. Но достаточно часто налоговые органы не признают расходы на том основании, что акты оказанных услуг не содержат детальной информации об оказанных услугах. Такие претензии необходимо учитывать и во избежание разногласия конкретизировать услуги либо в договоре, либо в актах. Также в отдельных случаях следует позаботиться о наличии копии лицензии контрагента образование, медицина, ряд других услуг. В соответствии с этими условиями возможно включать или не включать данные расходы при планировании расходов, включаемых в налогооблагаемую базу. В отношении уплаты НДФЛ индивидуальный предприниматель не является плательщиком данного налога.
Если индивидуальный предприниматель при заключении гражданско-правового договора предъявил заказчику документы, подтверждающие его государственную регистрацию в качестве предпринимателя без образования юридического лица и постановку на учет в налоговых органах, заказчик также не является налоговым агентом по таким выплатам. Если на территории, где ИП ведется предпринимательская деятельность, в установленном порядке введен единый налог на вмененный доход далее - ЕНВД , а вид осуществляемого бизнеса поименован в законе о вмененке, то ИП в обязательном порядке становится его плательщиком, причем по каждому вмененному виду осуществляемой им деятельности отдельно. Местные законодатели самостоятельно определяют виды деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД, но только в пределах перечня, установленного п. Оплата труда по гражданско-правовым договорам В случае если индивидуальный предприниматель привлекает работников по договору оказания услуг или подрядному договору, то в соответствии с пп. Расходы, учитываемые упрощенцами в целях налогообложения, должны быть экономически оправданны и документально подтверждены п. В качестве документального подтверждения служит акт, подписанный заказчиком - индивидуальным предпринимателем и исполнителем. При этом индивидуальный предприниматель, заключив договор с исполнителем, не является плательщиком НДФЛ.
При наличии наемных работников помимо своих страховых взносов ИП уплачивает страховые взносы с сумм, выплаченных в пользу физических лиц по трудовым договорам и определенным договорам гражданско-правового характера. Мнение Ирина Штукмастер, старший юрист компании Пепеляев Групп: Индивидуальный предприниматель - заказчик выступает налоговым агентом по выплатам в адрес исполнителя - физического лица п. Соответственно, он должен исчислить, удержать из сумм, выплачиваемых исполнителю, налог и уплатить его в бюджет. В том случае, если индивидуальный предприниматель применяет УСН и одновременно ЕНВД, то он признается налоговым агентом в отношении доходов, выплачиваемых наемным работникам, нанятым в целях осуществления обоих видов деятельности. При этом, если он состоит на учете в разных налоговых органах: по месту осуществления деятельности с применением ЕНВД и по месту жительства, то НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется единый налог, следует перечислять в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога Письмо Минфина России от 01. В целом индивидуальному предпринимателю необходимо обратить внимание на следующее: - Если физическое лицо самостоятельно на свой риск осуществляет деятельность по оказанию услуг, направленную на систематическое получение прибыли дохода , то это в соответствии с абз. Следовательно, данное лицо должно быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.
Если фонду это удается, компанию ждут доначисления по страховым взносам в фонд социального страхования, а также пени и штрафы. Чтобы этого избежать, нужно очень внимательно оформлять договор подряда. В нем не должно быть спорных моментов, позволяющих определить его как трудовой. Что нужно предусмотреть в договоре подряда? Еще один важный момент: работы по договору подряда должны носить разовый характер.
Разновидностей договоров подряда очень много, и для разных случаев могут понадобиться разные пункты. Мы рекомендуем не копировать договор один в один, а редактировать его под себя. Образец договора для фрилансера Возможна ли переквалификация договора подряда в трудовой договор. В постановлении пленума Верховного суда указаны все обстоятельства, при которых возможна переквалификация.
Если человек, названный подрядчиком в договоре, ежедневно приходит в 9 утра в офис заказчика, садится за компьютер и получает оплату не после подписания акта приемки работ, а два раза в месяц, то в суде точно скажут, что это трудовые правоотношения. Что лучше для работника — срочный трудовой контракт или договор подряда. Все зависит от обстоятельств. Если за период, на который оформляется договор, работник не собирается заболеть, лучше договор подряда. В некоторых случаях за время выполнения работы можно и в отпуск съездить, и дополнительно с другими контрагентами работать: финансовая выгода выше. Если период работы длительный, нельзя исключать, что работник заболеет, не справится со своими задачами или не соберется искать новый проект.
Содержание работы определяется исходя из видов работы, предусмотренных п. В связи с этим при согласовании содержания требуется определить также и результат работы. Для согласования содержания работы сторонам рекомендуется определить в договоре следующее: перечень работ, подлежащих выполнению, и их состав; передаваемую подрядчику вещь в случае заключения договора на обработку вещи. Если стороны не согласовали условие о содержании работы, то предмет договора подряда может быть признан несогласованным. Объем работы по договору подряда Является количественной характеристикой выполняемых подрядчиком действий и их результата. Для согласования объема работы стороны должны указать такие сведения, как: количество вещей заказчика, подлежащих переработке, обработке, уничтожению например, объем перерабатываемого сырья, количество подлежащих вырубке деревьев, окрашиваемых деталей или ремонтируемой мебели ; количество действий, которые должны быть совершены подрядчиком при выполнении работы например, двойное окрашивание деталей ; размеры площадь, величину, толщину и т. Стороны могут согласовать объем работы в договоре, в приложениях к нему смете, календарном плане или предусмотреть в договоре порядок определения объема. Опять же, если стороны не указали объем, подлежащий выполнению, они рискуют, что суд признает договор незаключенным. Результат работы по договору подряда Признается составной частью предмета договора подряда и подлежит согласованию наряду с содержанием и объемом работы.
Отличие договора подряда от договора оказания услуг
Договор подряда и договор возмездного оказания услуг — в чем отличия? Это договоры подряда, оказания услуг и авторский договор, который имеет смысл лишь в ограниченном спектре взаимоотношений между лицами. Смысл договора подряда заключается в том, что исполнитель (подрядчик) обязуется выполнить по заказу другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат. Основным отличием договора подряда от договоров об оказании услуг является результат выполненных работ, имеющий овеществленную форму. Таким образом, указанные условия являются существенными для договора подряда, при их отсутствии договор не может считаться заключенным. Договор подряда заключается на изготовление или переработку вещи либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику.
Пирамида заказчиков
- Договор подряда. Работа по договору подряда
- Примеры употребления на «Секрете»
- Контракты бывают разные
- Особенности заключения договора подряда или как не попасть под ТК РФ