Статья разъясняет, является ли стипендия доходом и подробно описывает особенности законодательства, которые регулируют налогообложение стипендий. Обратите внимание: стипендии, выплачиваемые ВУЗами по основным профессиональным образовательным программам, своим студентам, не облагаются НДФЛ на основании п. 11 ст. 217 независимо от источника финансирования таких стипендий. Облагается ли стипендия подоходным налогом Статья акутальна на: Декабрь 2019 г. Налогообложение доходов физлиц регламентируется разд.
Облагается ли стипендия подоходным налогом
Облагается ли налогом стипендия в зарубежном вузе? Облагаются ли налогом стипендии? Согласно Налоговому кодексу, налогом не облагаются стипендии, различные государственные пособия, алименты, материальная помощь, которую работодатели оказывают сотрудникам, потерявшим члена семьи, и некоторые другие выплаты. Кроме того, налогом на доходы фмзлиц не облагаются стипендии Президента и Правительства РФ, именные стипендии, учреждаемые государственными и муниципальными органами власти, благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств. Стипендии, выплачиваемые работодателями своим сотрудникам по ученическому договору, облагаются НДФЛ в общем порядке. Обратите внимание: стипендии, выплачиваемые ВУЗами по основным профессиональным образовательным программам, своим студентам, не облагаются НДФЛ на основании п. 11 ст. 217 независимо от источника финансирования таких стипендий. Однако стипендии, выплаченные организацией в соответствии с ученическими договорами, не относятся к числу стипендий, освобождаемых от налогообложения, поэтому они облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке.
№ БС-4-11/2480@ от 04.03.2024
Таким образом, поскольку выплата стипендии по ученическому договору осуществляется вне рамок трудовых отношений или гражданско-правовых договоров, она страховыми взносами не облагается. Стипендии, выплаченные организацией в соответствии ученическими договорами, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.13%. Главная» Новости» Стипендия считается ли доходом для социальной выплаты.
Законно ли то, что в колледже стипендия облагается налогом в 13%?
Налог на доходы физических лиц. При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с п. Пункт 11 ст. Стипендии, выплаченные организацией в соответствии ученическими договорами, не относятся к числу стипендий, освобождаемых от налогообложения на основании п. Вознаграждение за работу, выполняемую учениками на практических занятиях, на основании п. Частью 1 статьи 7 Федерального закона от 24. В соответствии со статьей 198 Трудового кодекса Российской Федерации далее — Трудовой кодекс работодатель — юридическое лицо организация имеет право заключать с лицом, ищущим работу, или с работником данной организации ученический договор на получение образования без отрыва или с отрывом от работы. Ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором статья 204 Трудового кодекса.
Ученический договор не является трудовым договором или гражданско-правовым договором на выполнение работ, оказание услуг. Это следует из статей 56, 198, 199 Трудового кодекса. Следовательно, стипендии, выплачиваемые по ученическому договору, заключенному с физическим лицом, ищущим работу, а также по ученическому договору на получение образования без отрыва от работы, заключенному с работником данной организации, не признаются объектом обложения страховыми взносами на основании части 1 статьи 7 Федерального закона N 212-ФЗ как выплаты, производимые не в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Видео кликните для воспроизведения. Заместитель директора Департамента Л. Актуальные проблемы юридической науки и правоприменения в условиях совершенствования российского законодательства. Четвертый пермский международный конгресс ученых-юристов г.
Пермь, 18-19 октября 2013 г. Габов, А. Ликвидация юридических лиц. История развития института в российском праве, современные проблемы и перспективы: моногр. Теория государства и права.
Статьей 217 Налогового кодекса РФ не оговорен рассматриваемый случай.
Следовательно, указанные суммы дотаций подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общем порядке. От налогообложения НДФЛ освобождены только стипендии. При этом стипендии не обязательно должны быть ежемесячными. Порядок выплаты стипендии один раз в месяц установлен только в отношении государственной академической стипендии. Некоммерческое образовательное учреждение может самостоятельно установить порядок выплаты стипендии. Обоснование 1.
Письмо Минфина России от 03. Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц стипендий студентов учреждений высшего профессионального образования и в соответствии со ст. В соответствии с п. Таким образом, стипендии студентов учреждений высшего профессионального образования освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц. Вместе с этим сообщаем, что оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц выплачиваемой студентам учреждений высшего профессионального образования из стипендиального фонда ежемесячной надбавки к стипендии в ст. Письмо Минфина России от 28.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов, выплачиваемых обучающимся лицам образовательным учреждением, и в соответствии со статьей 34. Как указывается в рассматриваемом письме, согласно пункту 7 статьи 16 Закона Красноярского края от 26. В соответствии с пунктом 1 статьи 18. Согласно пункту 2 статьи 18. При определении налоговой базы в соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Статьей 217 Кодекса предусмотрены случаи освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц определенных видов доходов. Так, в соответствии с пунктом 11 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями, стипендии, учреждаемые Президентом Российской Федерации, органами законодательной представительной или исполнительной власти Российской Федерации, органами субъектов Российской Федерации, благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости. Закон от 29. Стипендии и другие денежные выплаты 1. Стипендией признается денежная выплата, назначаемая обучающимся в целях стимулирования и или поддержки освоения ими соответствующих образовательных программ. Постановление Правительства РФ от 27.
Порядок назначения и выплаты государственных академических и именных стипендий 20. Выплата государственной академической стипендии производится один раз в месяц. Назначаемые организацией стипендии обычно называют именным ип. Один из наших подписчиков как раз и выплачивает такие стипендии. В организации есть положение, согласно которому студентам-отличникам в целях социальной защиты и повышения заинтересованности студентов в получении знаний выплачивается именная стипендия от имени организации. Это положение утверждено директором организации и согласовано с учебным заведением техникумом.
Договора между организацией и техникумом нет. Список студентов, претендующих на такую стипендию, составляет техникум. А комиссия со стороны организации только отбирает студентов из этого списка.
Вам необходимо уточнить этот момент, как Вам уже порекомендовал мой коллега. Не облагаются налогом следующие стипендии: Статья 217 Налогового кодекса РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения Не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения следующие виды доходов физических лиц: … 11 стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями, стипендии, учреждаемые Президентом Российской Федерации, органами законодательной представительной или исполнительной власти Российской Федерации, органами субъектов Российской Федерации, благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости; 2.
Таким образом, за данные налоговые периоды доначисление производиться не будет.
То есть налогом облагается льготная ипотека, оформленная с 1 января 2024 года. Это сужает круг плательщиков, но приятного мало. Получается странная ситуация. Помимо того, что после получения льготной ипотеки придётся платить налог на материальную выгоду, так ещё программа льготной ипотеки сама по себе не сделала недвижимость доступнее. Это признаёт замминистра финансов Иван Чебесков. Проанализировав ситуацию, мы пришли к выводу, что это происходило в большей степени из-за того, что мы переиспользовали этот стимул. С льготной ипотекой люди попадают на деньги дважды: сначала просто при покупке квартиры из-за непропорционального доходам роста цен, потом из-за необходимости платить большие налоги.
Хотели как лучше, а получилось, как всегда. Людей загоняют в финансовое рабство и банки, и сами власти.
Обязан ли я платить налоги со стипендии?
Доходы, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения Не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения следующие виды доходов физических лиц: … 11 стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями, стипендии, учреждаемые Президентом Российской Федерации, органами законодательной представительной или исполнительной власти Российской Федерации, органами субъектов Российской Федерации, благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости; 2. Являюсь ли я полноценным налогоплательщиком Никита Полноценным налогоплательщиком является любое лицо, имеющее доход, подлежащий налогообложению. Какие льготы я должен получать от оплаты такого рода налогов может быть процент отходит в пенсионный фонд, или другие возможные варианты ; Никита нет, таких льгот нет в данном случае 4.
Во время учебы согласно ст. Выплата зависит от приобретаемой квалификации, однако ее минимальный размер ограничен МРОТ.
По общему правилу, закрепленному в ст. Так, в пункте 11 ст.
Организация принимает заявления желающих, затем подает заявку, по которой будут выделены целевые места для поступающих.
При зачислении абитуриента по конкурсу на такое место он должен подписать договор об обучении с выбранным предприятием, и выполнять впоследствии закрепленные в документе условия. Облагается ли налогом стипендия? Стипендии также являются доходами лиц, их получающих.
Такое освобождение предоставляется автоматически — для его получения ничего не нужно делать. Если студент получает пенсию по инвалидности, то она также входит в перечень освобожденных доходов. Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43 Обязан ли я платить налоги со стипендии? Никита, здравствуйте! Вам необходимо уточнить этот момент, как Вам уже порекомендовал мой коллега.
Не облагаются налогом следующие стипендии: Статья 217 Налогового кодекса РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения Не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения следующие виды доходов физических лиц: … 11 стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями, стипендии, учреждаемые Президентом Российской Федерации, органами законодательной представительной или исполнительной власти Российской Федерации, органами субъектов Российской Федерации, благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости; 2. Являюсь ли я полноценным налогоплательщиком Никита Полноценным налогоплательщиком является любое лицо, имеющее доход, подлежащий налогообложению.
Какие льготы я должен получать от оплаты такого рода налогов может быть процент отходит в пенсионный фонд, или другие возможные варианты ; Никита нет, таких льгот нет в данном случае 4. Должно ли фиксироваться то, что я плачу такие налоги, и как это фиксируется? Никита лицо, выплачивающее Вам стипендию, выступает по отношению к Вам налоговым агентом, в обязанности которого входит исчисление налога с выданного дохода, удержание его и перечисление в бюджет.
Кроме того, налоговые агенты обязаны в установленном порядке представлять в налоговые органы сведения обо всех удержанных и уплаченных налогах с указанием данных физических лиц, у которых налог удержан. Ученический договор заключается в дополнение к трудовому Основой трудовых отношений является трудовой договор, заключаемый между работником и работодателем. В случае если принято решение обучить работника, чтобы он приобрел новую профессию или специальность, с ним нужно заключить ученический договор.
Такой договор является дополнительным по отношению к трудовому и регулирует правоотношения, возникающие при обучении работника. К сведению Для сотрудников, обучающихся без отрыва от производства, действующее законодательство устанавливает ограничение на общую продолжительность работы и учебы. Так, их совокупное время не может превышать 40 часов в неделю ст.
Если же речь идет об ученичестве инвалидов или несовершеннолетних, то общее время работы и учебы будет еще меньше ч. Также ученической договор является своеобразной страховкой для работодателя. Если сотрудник, получив образование за счет работодателя, захочет уволиться, ему придется возместить предприятию расходы, которые были понесены на его обучение подробнее об этом см.
В аналогичном порядке ученический договор может быть заключен не только с работником, но и с соискателем подробнее об этом см. Какими нормами регулируется ученический договор? Порядок заключения ученического договора, права и обязанности сторон и другие вопросы регулируются ст.
Ответ зависит от того, как оформлены отношения между студентом и предприятием. Если заключен трудовой договор, то с дохода практиканта производятся социальные отчисления. Значит, предприятие должно выплачивать ему пособие по временной нетрудоспособности. Иная ситуация, если по договоренности между вузом и предприятием со студентом трудовой договор не оформлен например, потому, что студент лишь наблюдает за процессом производства, не участвуя в нем.
То, что выводы чиновников не бесспорны, доказывает и арбитражная практика. Например, в одном из разбирательств ФАС Дальневосточного округа рассмотрел спор между налоговиками и образовательным учреждением техникумом и принял сторону последнего постановление от 21 июля 2003 г. Аналогичное решение принято в постановлении ФАС Уральского округа от 8 июля 2003 г. Не исключено, что в скором времени будут внесены поправки в налоговое законодательство, которые позволят без споров не удерживать налог с рассматриваемых выплат.
Ежемесячные дотации Электронный журнал Все нормативные акты, ссылки на которые даны в статье, есть в разделе «Правовая база » обновляется ежедневно В ряде регионов приняты положения о выплате дотаций наименее обеспеченным студентам. Так, долгое время действовало Положение о порядке назначения и выплаты дотаций остронуждающимся студентам вузов г. Москвы, утвержденное распоряжением мэра Москвы от 19 августа 1999 г. Порядок налогообложения таких выплат разъяснен в письме Минфина России от 1 декабря 2014 г.
Чиновники были лаконичны. Статьей 217 Налогового кодекса РФ не оговорен рассматриваемый случай. Следовательно, указанные суммы дотаций подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общем порядке. От налогообложения НДФЛ освобождены только стипендии.
При этом стипендии не обязательно должны быть ежемесячными. Порядок выплаты стипендии один раз в месяц установлен только в отношении государственной академической стипендии. Некоммерческое образовательное учреждение может самостоятельно установить порядок выплаты стипендии. Обоснование 1.
Письмо Минфина России от 03. Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц стипендий студентов учреждений высшего профессионального образования и в соответствии со ст. В соответствии с п. Таким образом, стипендии студентов учреждений высшего профессионального образования освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вместе с этим сообщаем, что оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц выплачиваемой студентам учреждений высшего профессионального образования из стипендиального фонда ежемесячной надбавки к стипендии в ст. Письмо Минфина России от 28. Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов, выплачиваемых обучающимся лицам образовательным учреждением, и в соответствии со статьей 34. Как указывается в рассматриваемом письме, согласно пункту 7 статьи 16 Закона Красноярского края от 26.
В соответствии с пунктом 1 статьи 18. Согласно пункту 2 статьи 18. При определении налоговой базы в соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Статьей 217 Кодекса предусмотрены случаи освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц определенных видов доходов. Так, в соответствии с пунктом 11 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями, стипендии, учреждаемые Президентом Российской Федерации, органами законодательной представительной или исполнительной власти Российской Федерации, органами субъектов Российской Федерации, благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости.
✂ Минфин разъяснил, с каких стипендий не удерживают НДФЛ
| Какие стипендии не облагаются НДФЛ | В связи с этим в ФНС разъясняют, что стипендии и суммы материальной поддержки студентов не являются объектом налогообложения НДФЛ. |
| Не все стипендии освобождаются от НДФЛ | Начиная с 2017-го года, вся стипендия облагается налогом. |
| Стипендия до 50 тысяч рублей в месяц: какие выплаты, пособия и льготы могут получить студенты | Соответственно, такие стипендии облагаются НДФЛ в общем порядке. |
Какими налогами облагается стипендия по ученическому договору
Эта стипендия облагается налогом, то есть заявленная стипендия отличается от реальной. Минфин пояснил, освобождены ли от НДФЛ стипендии, выплачиваемые работодателем лицам, обучающимся на основании ученических договоров. Эта стипендия облагается налогом, то есть заявленная стипендия отличается от реальной.
✂ Минфин разъяснил, с каких стипендий не удерживают НДФЛ
Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц. Будут ли облагаться налогом на доходы физических лиц доходы, полученные данным физическим лицом в случае реализации этих акций в 2011 году другому физическому лицу? Поэтому, организациям, выплачивающим такие стипендии нужно обложить налогом эти доходы. Евгения. Скажите облагается ли стипендия подоходным налогом? Облагается ли стипендия налогом Налогообложение доходов физлиц регламентируется разд. О налогообложении стипендий и материальной поддержки.
Нужно ли удерживать НДФЛ со стипендии, выплачиваемой по ученическому договору
Таким образом, доходы налогоплательщиков, указанные в пункте 11 статьи 217 Кодекса, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц. Исходя из положений статьи 36 Федерального закона от 29. Таким образом, стипендии, выплачиваемые организациями, осуществляющими образовательную деятельность, студентам, аспирантам, ординаторам, не подлежат обложению страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 420 Кодекса как выплаты, производимые не в рамках трудовых отношений и не по гражданско-правовым договорам, поименованным в пункте 1 статьи 420 Кодекса.
Матпомощь из ПБ также выплачивается в соответствии с НК РФ пункт 31 статьи 217 : Не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения следующие виды доходов физических лиц: выплаты, производимые профсоюзными комитетами в том числе материальная помощь членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей, а также выплаты, производимые молодежными и детскими организациями своим членам за счет членских взносов на покрытие расходов, связанных с проведением культурно-массовых, физкультурных и спортивных мероприятий. Кроме этого, выплаты материальной помощи из средств профсоюзного бюджета не облагаются профсоюзным взносом снимать взносы со средств, которые были получены в результате уплаты взносов минимум странно. Например, студент-контрактник написал в Профком факультета заявление на материальную поддержку, приложил подтверждающие документы. Профком факультета рассмотрел заявление и вынес по нему положительное решение. На счёт поступит вся сумма, которую выделили по заявлению без удержания профсоюзного взноса и НДФЛ.
Остались вопросы?
Среди них есть и стипендии, получаемые в соответствии с действующим законодательством РФ п. На основании этого вполне определенно можно сказать, что стипендия - это доход студента аспирант, ординатора, иного получателя.
Она как доход напрямую обозначена в НК, и в этом сомневаться не приходится. Для сведения: коды видов доходов на 2024 г. Из них для стипендий можно использовать код 4800 иные доходы!
Посмотрим, входит ли туда стипендия. Это следует из п.
Рассмотрим типичные ситуации и способы их решения: Студент получил именную стипендию от российской компании, но с нее удержали НДФЛ. В такой ситуации нужно обратиться в бухгалтерию вуза и указать, что согласно п. При необходимости можно подать жалобу в вышестоящую налоговую инстанцию или обратиться в суд. Иностранный студент получает стипендию из фонда своей страны, не облагаемую налогом на родине. Но российский вуз удерживает НДФЛ. В таком случае следует обратиться в деканат и бухгалтерию, объяснить ситуацию, предоставить документы о выплате стипендии. При отказе можно подать иск в российский суд. В целом, чтобы решить подобные проблемы, нужно действовать в рамках закона, соблюдая досудебный порядок урегулирования споров с налоговыми органами.
Обзор последних изменений и прогнозы Порядок налогообложения стипендий регулярно корректируется. Рассмотрим последние тенденции: C 1 января 2024 года отменятся лимиты на необлагаемую НДФЛ материальную помощь.
Облагается ли стипендия НДФЛ?
Облагается ли стипендия налогом Налогообложение доходов физлиц регламентируется разд. Стипендия облагается налогом или нет напрямую зависит от источника поступления средств. Облагается ли стипендия налогом на доходы физических лиц? Таким образом, если выплата стипендии производится за счет средств предприятия, то ее сумма облагается единым социальным налогом.
Когда стипендии облагаются налогом? Это зависит от нескольких правил
| Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) | Государственная Дума приняла во втором и третьем чтении закон об отмене налога в 13 % при выплате материальной помощи студентам колледжей и вузов. |
| Облагается ли стипендия НДФЛ? | Во многих случаях, стипендия может быть доходом и облагаться налогами, но для обучающихся она налогом не облагается. |
| Главные новости :: Облагает ли образовательная организация НДФЛ суммы стипендий студентам | Стипендии, выплачиваемые образовательным учреждением своим студентам, не облагаются налогом на доходы физических лиц независимо от источника финансирования таких стипендий. |
| С материальной помощи студентов не будут взимать налог 13% — Максим Иванов на | Кроме того, налогом на доходы фмзлиц не облагаются стипендии Президента и Правительства РФ, именные стипендии, учреждаемые государственными и муниципальными органами власти, благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств. |