Может ли вновь зарегистрированный ИП применять льготные ставки по ПСН и УСН одновременно? Может ли вновь зарегистрированный ИП применять льготные ставки по ПСН и УСН одновременно?
О ценных бумагах ООО "ПСН ПМ"
Для ИП на ПСН в части уменьшения суммы налога на страховые взносы предусмотрены правила, аналогичные для ИП на УСН с объектом "доходы". Налоговая ставка до 0% при упрощенной и патентной системах налогообложения может устанавливаться законами ДНР и ЛНР в 2023 и 2024 годах. «Тинькофф банк» с 30 августа 2023 года повысил процентную ставку по накопительному счету для обычных клиентов до 5%, для клиентов с подпиской Pro, Premium и Private — до 7.
В ожидании роста. Чего ждать от Банка России на заседании по ставке 26 апреля
Патентная система (запоминайте аббревиатуру ПСН) — это один из спецрежимов для предпринимателей. Важные новости для индивидуальных предпринимателей, которые будут иметь особое значение в 2024 году: изменения по налогам для ИП, фиксированным взносам и взносам за работников. Ставка ПСН — 6%, а налоговой базой, с которой рассчитывают стоимость патента, является потенциально возможный годовой доход по конкретному виду деятельности.
Облигации: ПСН Проперти Менеджмент, 01 (4-01-36515-R, RU000A0JWTJ0, ПСНПрМдж 1)
Если предприниматель нарушит установленные ограничения или решит закрыть бизнес, для которого применяет ПСН, то он должен уведомить об этом ИФНС. На это отводится 10 календарных дней п. Срок патента Патент выдают на любой срок по выбору предпринимателя. Минимальный срок — 1 месяц, а максимальный — 12 месяцев п. О чем важно помнить, определяя срок патента: Меньше чем на один месяц патент получить нельзя. Патент не может начинаться в одном календарному году, а заканчиваться в следующем — срок ограничен рамками одного года. Дату начала патента можно указать любую — в заявлении на его получение. Тогда срок ПСН истечет в то же число последнего месяца срока.
Его устанавливают власти каждого региона самостоятельно. Он может зависеть от конкретного города, числа сотрудников в штате, количества торговых точек и других факторов. Таблицу с потенциальными размерами дохода прилагают к региональному закону «О патентной системе налогообложения». Пример налоговой базы в Башкортостане. Ее могут получить ИП на ПСН, которые впервые зарегистрировались в налоговой и начали работать в сфере бытовых услуг населению, в производственной, социальной или научной сферах. Стоимость патента в итоге может сложиться самая разная: от 0 если действует льготный режим до 100 000 рублей и выше. Пример расчета ИП из Башкирии открыл в Уфе парикмахерскую. Он не будет нанимать сотрудников в штат. Ему нужно оплатить ПСН. Подставляем значения в формулу. Налоговая база, то есть потенциальный доход для парикмахерских в региональном законе — 270 000 рублей. Но для Уфы это значение умножается на 1,5.
В прошлом году превысили ограничение только 0,039 процента. Это очень незначительная часть. Кроме того, если увеличить пороговое значение, это привлечет налогоплательщиков из более крупного бизнеса, что может создать неравные условия и привести к нездоровой конкуренции. Поэтому в обозримом будущем повышение лимита для ПСН не планируется.
Вернуться в раздел Группа ПСН опровергла информацию о продаже компании Сегодня газета «Ведомости» со ссылкой на девелоперов-конкурентов и консультантов, работавших с компанией, сообщила о том, что бывший совладелец Промсвязьбанка Дмитрий Ананьев ищет покупателей своих российских активов, среди которых Группа ПСН и ее отдельные проекты. Пресс-служба компании сообщила, что на протяжении полугода после объявления о санации «Промсвязьбанка» продолжает операционное управление компанией в штатном режиме и удовлетворяет требования основных банков-кредиторов. Слухи о продаже Группы ПСН компания также опровергает», - говорится в пресс-релизе.
Новые правила уменьшения УСН и ПСН на страховые взносы
О чем важно помнить, определяя срок патента: Меньше чем на один месяц патент получить нельзя. Патент не может начинаться в одном календарному году, а заканчиваться в следующем — срок ограничен рамками одного года. Дату начала патента можно указать любую — в заявлении на его получение. Тогда срок ПСН истечет в то же число последнего месяца срока. Формулы для расчета Стоимость патента для ИП на 2023 год зависит от трех показателей — срока приобретения, налоговой базы и налоговой ставки в регионе, где планируется вести бизнес. Каждый регион сам решает, каким может быть предполагаемый доход на единицу физического показателя, например: один кв. Стоимость патента фиксируется на выбранный срок. В течение года параметры для расчета стоимости патента могут меняться, например ИП решил закрыть бизнес до срока действия ПСН или, наоборот, расширил бизнес — увеличилась площадь зала общепита.
Впрочем, аналитики считают, что на предстоящей встрече топ-менеджмент регулятора вновь оставит ключевую ставку без изменений. Именно поэтому для достижения максимального эффекта от жёсткой денежно-кредитной политики потребуется время», — подчеркнул Рясков в разговоре с RT. На этом фоне в обозримой перспективе проценты по кредитам и депозитам в России продолжат оставаться высокими, уверены эксперты. Но мы видим, что это не так. В IV квартале 2023-го. И сейчас оперативные индикаторы показывают, что в I квартале этого года экономика продолжает расти высокими темпами», — отмечала Эльвира Набиуллина. По подсчётам... На этом фоне ЦБ несколько улучшил свой макроэкономический прогноз. Кроме того, увеличение прибыли в ряде отраслей позволяет предприятиям финансировать инвестпроекты даже при удорожании кредитов. Значительным драйвером роста экономики остаётся и сильный внутренний спрос, который сохраняется в результате повышения зарплат на российском рынке в условиях дефицита кадров», — объяснила RT аналитик «Цифра брокер» Наталия Пырьева. Ранее свои прогнозы относительно перспектив российской экономики улучшили эксперты Минэкономразвития и Международного валютного фонда. В целом набрана хорошая, сильная динамика», — подчеркнул Владимир Путин. Ошибка в тексте?
Мы не ожидаем снижения их активности в ближайшее время. Насколько резким будет это движение, зависит от решений регулятора. Вполне возможно, что смягчение ДКП будет постепенным, и 2024 год так и останется в России годом вкладчика, а не заемщика. В любом случае при сокращении ставок по рублевым депозитам востребованными как среди профессиональных инвесторов, так и среди розничных вкладчиков станут вклады в юанях. По прогнозам банка, рынок розничных сбережений в китайской валюте в этом году может вырасти примерно на 25 млрд юаней, а портфель — достичь 90 млрд.
Сам ИП их не рассчитывает. И уведомление об исчисленных суммах налога не требуется инспекции, чтобы на дату наступления срока уплаты платежа по патенту учесть сумму платежа в совокупной обязанности на ЕНС. Поэтому можно согласиться с выводом, что ИП не обязаны подавать уведомление в отношении платежей по ПСН. Отмечу, что официально эта позиция пока не подтверждена. Однако на той же промостранице ФНС сказано: непредставление уведомления не позволит распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пеней. Так что до появления официальных разъяснений все-таки безопаснее подавать уведомления и в части «патентных» платежей. Это нетрудно, особенно если вы платите другие налоги и взносы.
Патентная система налогообложения для ИП: кто может работать, сколько стоит и как перейти
Учитывают персонал по всем бизнесам ИП. Сюда входят и внешние совместители, и исполнители по ГПХ. Региональные ограничения пп. Если предприниматель нарушит установленные ограничения или решит закрыть бизнес, для которого применяет ПСН, то он должен уведомить об этом ИФНС. На это отводится 10 календарных дней п. Срок патента Патент выдают на любой срок по выбору предпринимателя. Минимальный срок — 1 месяц, а максимальный — 12 месяцев п. О чем важно помнить, определяя срок патента: Меньше чем на один месяц патент получить нельзя.
Все о применении ИП патентной системы налогообложения в 2023 году читайте в Системе Главбух. Проверьте по ИНН, сколько налогов и взносов налоговики требует с вашей компании. Как рассчитать стоимость патента для ИП в онлайн калькуляторе от ФНС в 2023 году Федеральная налоговая служба разработала специализированный электронный сервис для расчета стоимости патента индивидуальных предпринимателей.
Онлайн калькулятор от ИФНС позволяет выяснить приблизительную сумму налога к уплате, при переходе на патентную систему налогообложения в 2023 году. Налоговый онлайн калькулятор для расчета приблизительной стоимости патента для ИП довольно прост в применении. Достаточно указать всего четыре показателя и сумма налога к уплате в бюджет будет исчислена. Внесите в электронную форму: период, на который планируете приобрести патент; регион и муниципалитет, в котором будете вести бизнес на патенте; вид деятельности, в отношении которой будет применяться патент; количественные характеристики конкретного вида бизнеса численность персонала, количество транспортных средств, площадь объектов и прочее. Крайний срок — не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала работы на патенте. Налоговики поставят ИП на учет в течение 5 рабочих дней с момента получения заявления. А если заявка на патент подана вместе с документами на регистрацию ИП, то патент будет применяться с начала ведения предпринимательской деятельности предпринимателем. Важные изменения в патентной системе налогообложения с 1 января 2023 года В 2023 году кардинально меняется порядок работы бухгалтера. Изменения предусмотрены по всем налогам, сборам и страховым взносам. Подробнее о том, как изменится работа бухгалтера в 2023 году, читайте в специальной подборке от Системы Главбух.
Патентный режим обложения также меняется с 1 января 2023 года.
Сумму налога можно снизить на уплаченные страховые взносы. Уточнить стоимость патента, как и действующие ставки, можно элементарно при обращении в ИФНС. Сделать это можно также самостоятельно, при помощи онлайн калькулятора на сайте ФНС см.
Расчет примерной стоимости производится автоматически после заполнения предложенной формы. Например, патент в СПБ для вида деятельности «парикмахерские и косметические услуги» за период 01. Срок действия патента и уплата налога От периода действия патента, как и ранее, зависит порядок уплаты налога. Если его выдали на период до 6 мес.
Если его выдали на период от 6 мес. При перерасчете суммы налога когда ИП прекращает деятельность по ПСН деньги, которые нужно доплатить, вносят на протяжении 20 дн. При неуплате неполной уплате начисляют пеню и налагают штраф! Статья по теме: ИП на патенте: какие налоги платить В статье представлена выборка самых распространенных вопросов налогоплательщиков и затронуты актуальные темы по ПСН.
Итак, ИП на патенте: какие налоги нужно платить, как их рассчитать, какую отчетность вести, какие налоги заменяет ПСН и какова в 2024 году ситуация со страховыми взносами? Данные правила определяет п. Соответственно, если патент призванного ИП закончится во время его службы, тогда: Со дня окончания его действия считается, что ИП получил новый патент т. Новый патент продленный как бы копирует предшествующий, т.
Закончив службу, ИП до 15 числа того месяца, который идет вслед за месяцем окончания мобилизации увольнения со службы , должен будет уведомить ИФНС о соответствующем событии, имевшем место во время мобилизации, а именно: о потере права на патент; об осуществлении деятельности по ПСН; либо о прекращении деятельности по патенту досрочно, до завершения срока его действия в этом случае налог подлежит пересчету сообразно п. Распространенные вопросы Как перейти на патент Порядок перехода на ПСН с других режимов имеет свои отличительные особенности. Основание: п. Подать заявление разрешается и через уполномоченного представителя.
Рассмотрев поступившее заявление, налоговая обязана выдать патент либо сообщить заявителю об отказе в его выдаче за 5 рабочих дней. Из разъяснений ведомства следует, что ИФНС может принять заявление к рассмотрению и принять по нему положительное решение, если ИП подал его, хоть и с опозданием, но до начала действия патента. При этом ФНС обращает внимание, что отказывают в выдаче по основаниям, обозначенные в п. Чтобы его приобрести, ИП подает заявление 05.
То есть не за 10 дней до 12. Следует обратить внимание, что в подобных случаях налоговая именно вправе, но не обязана выдавать патент. Поэтому она может, как выдать патент, так и отказать в выдаче! Это документ, который разрешает применять ПСН по конкретному виду деятельности и содержит следующую информацию: на одной, лицевой стороне: ФИО ИП, срок действия и территория применения патента, количество привлекаемых работников если будут привлекаться ; сзади, на второй, обратной стороне: размер налога и сроки его уплаты.
Поделиться: Нет Да Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России".
Штраф до миллиона рублей за рекламные спам-звонки: что ждет бизнес в мае 2024 года
Новости 17 октября. Как ИП на УСН, ЕСХН или ПСН может перейти на уплату налога на профессиональный доход. Новости. Почему ЦБ сохранил ставку 16% и как это скажется на рубле, акциях, бондах. Рассматривая патентную систему налогообложения в 2023 году для ИП, можно выделить ряд плюсов, характерных для нее. 29 авг. 2023 Москва, Россия — 29 августа 2023 г. Тинькофф повышает процентные ставки по накопительным счета.
Какую систему выплаты налогов выбрать ИП в 2023 году
Главная Новости Тема дня Кому выгодна патентная система налогообложения: стоимость, ограничения и правила отчетности. С 21 августа 2023 года ПСБ повысил ставки по накопительным счетам на 0,5 п.п. Теперь по накопительному счёту «Акцент на процент» максимальная доходность с учётом трат достигает. Рассматривая патентную систему налогообложения в 2023 году для ИП, можно выделить ряд плюсов, характерных для нее.
Налоговая оптимизация с учетом изменений в 2024 году.
Также региональные власти теперь определяют все количественные ограничения по площадям и транспортным средствам в рамках общих лимитов пп. А в уже упомянутом Ставропольском крае автомобилей на патенте может быть не более 8 ст. Таким образом, зависимость предпринимателей на ПСН от решений законодателей на местах с начала 2021 года значительно усилилась. Найти свой региональный закон о патенте и узнать все условия работы предприниматели могут в специальном разделе на портале ФНС. Для этого нужно выбрать свой регион в верхней части страницы. Раздел о ПСН на портале налоговой службы Для ИП, получивших патент на весь 2021 год, налоговый период равен месяцу В 2021 году для предпринимателей на ПСН установлен особый порядок определения налогового периода. В общем случае налоговый период для ПСН равен тому сроку, на который предприниматель получил патент. Но если ИП взял патент на весь 2021 год, то его налоговый период равен месяцу п. Это изменение должно облегчить положение ИП, которые в течение 2021 года потеряют право на применение ПСН. Например, если они превысят лимит по выручке или численности.
Для «вмененки» не было лимита по выручке, а численность могла составлять до 100 сотрудников. По общим правилам ИП, который получил годовой патент и нарушил условия использования ПСН, должен пересчитать свои налоги с начала года п. Но в 2021 году такому ИП нужно будет произвести перерасчет только за тот месяц, в котором он превысил ограничения. В декабре 2020 года он подал заявление на получение патента по перевозкам на весь 2021 год. Но в июне 2021-го выручка ИП Петрова с начала года достигла 65 млн рублей. Она превышает установленный лимит для патента в 5 млн рублей. Если бы такая ситуация произошла в 2020 году или раньше, Петрову пришлось бы рассчитать и заплатить «упрощенный» налог по своей деятельности с начала 2021 года. Но в теперь ИП Петров перейдет на расчет налога по правилам для УСН только с 1 июня 2021 года, то есть с месяца, в котором он превысил лимит. Налоговые каникулы для ИП на патенте продлили до 31 декабря 2023 года Начинающие предприниматели на патенте могут использовать налоговые каникулы: применять нулевую ставку при расчете ПСН до двух лет после регистрации п.
Первоначально налоговые каникулы ввели с 2015 года, они должны были действовать до 31 декабря 2020 года. Но в связи с пандемией государство решило поддержать бизнес.
Гражданский кодекс РФ и валютные правила РФ, разделяют деятельность физических лиц в личных, семейных, иных нуждах и предпринимательскую деятельность за пределами РФ, соответственно отличаются и правила по которым надо отчитываться в ФНС.
С 2022 года может подаваться через личный кабинет налогоплательщика не позднее одного месяца с момента совершения операции. При необходимости надо думать , именно на этом этапе, надо подсказать ФНС, что данный счет в иностранном банке открыт предпринимателем, для предпринимательской деятельности, а не для личных нужд, указав соответствующий признак счета: «2 — физическое лицо — резидент» или «3 — физическое лицо — резидент — индивидуальный предприниматель» если в РФ есть статус ИП и есть желание платить налоги в соответствии со специальными налоговыми режимами ИП, а не НДФЛ или в РФ есть ИП с активным доходом и аналогичный иностранный доход, если приживаете за пределами РФ. Отмечу, что если вы раскрыли ФНС иностранный счет уведомили , уведомление было зарегистрированно ФНС в системе, после чего ФНС будет ожидать ОДДС по такому счету до 01 июня года следующего за отчетным, а в случае не получения ОДДС, будет направлять в личный кабинет налогоплательщика соответствующие запросы о предоставлении документов, тут нет ничего страшного.
Есть ситуации при которых ОДДС подавать не нужно, расскажу далее. Если уведомление о счете, было подано с неверным признаком счета, можно подать корректировочное уведомление или отменить уведомление и подать уже корректно, например в через ЛК ИП. Прикладывать выписки из банка если счет использовался для личных целей к ОДДС при закрытии не нужно.
Правила представления физическими лицами отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам вкладам утверждены постановлением Правительства РФ N 1365 от 12 декабря 2015 г. Однако, стоит отметить, что налоговый орган может запрашивать подтверждающие документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов физических лиц, так что держим ЛК налогоплательщика под контролем, уведомляемся и решаем какие объяснения предоставлять в ИФНС, так как от этого зависит и конечный результат, если есть предположения что могли быть допущены какие то валютные нарушения. По личным счетам включая брокерские отчет представляется за период с 01 января по 31 декабря.
Отчет подается до 01 июня года следующего за отчетным. Если счет открыт в середине или конце календарного года, ОДДС подается за период с даты открытия счета по 31 декабря. В случае закрытия счета, ОДДС подается с 01 января по дату закрытия такого счета, одновременно с уведомлением о закрытии счета и в любом случае не позже чем через 30 дней после подачи уведомления о закрытии счета или ФНС будет направлять запрос в личный кабинет и просить ОДДС.
Правила представления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам вкладам утверждены постановлением Правительства РФ N 819 от 28. Как я и говорил ранее, порядок подачи ОДДС физическими лицами и индивидуальными предпринимателями отличается, в общем-то двумя основными моментами: ОДДС по предпринимательским счетам подается ежеквартально в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, то есть за первый квартал 2023 г. О заверении копий документов и переводе на русский язык документов на иностранном языке в целях представления отчетов о движении средств по счетам вкладам за пределами РФ Тут все довольно индивидуально, выписки и иные подтверждающие документы отличаются от страны, где расположена финансовая организация банк, брокер к стране, ожидания инспектора ФНС, различаются от региона РФ к региону РФ, но основные требования такие: Документы направляются на бумажном носителе в подлиннике или в форме заверенной копии либо в электронном виде, в той форме, в какой подавался ОДДС ; К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык.
На практике, у нас с клиентами получается загрузить выписку на русском языке из иностранного банка например Армения в формате pdf вместе с отчетом в ИФНС через личный кабинет налогоплательщика, без дополнительных копий и заверений. Если банк формирует выписки не на русском языке, их надо перевести на русский язык любым способом, например onlinedoctranslator. Как я сказал выше, от региона к региону и от инспектора к инспектору могут отличатся ожидания формы подачи таких подтверждающих обороты по счету документов, так что рекомендую изначально загрузить их в наиболее простом для вас варианте, а потом уже согласовать, вариант который устроит должностных лиц ИФНС в вашем регионе.
ОДДС и подтверждающее документы подаются в одинаковой форме. Если ОДДС был подан на бумаге, по старинке, то и подтверждающие документы должны быть поданы на бумаге. Позиция ФНС по данному вопросу в письме Федеральной налоговой службы от 12 ноября 2020 г.
Таких граждан РФ для целей валютных правил называют — специальными валютными резидентами РФ. По пункту 2 раздела III обращений Согласно ч. Таким образом, физическое лицо — резидент исходя из предполагаемого количества дней, которое оно будет находиться за пределами территории Российской Федерации, в течение календарного года самостоятельно принимает решение о порядке осуществления валютных операций и исполнении неисполнении обязанностей по представлению в налоговые органы уведомлений об открытии счетов вкладов в банках, расположенных за пределами территории РФ, и отчетов о движении средств по ним.
Другими словами, если есть изначальное понимание, что на 31 декабря вы точно проведете более чем 183 дня за пределами РФ, ждать когда пройдет 183 дня в календарном году и только потом открывать счет чтобы не подавать уведомление в ФНС не нужно, можно все и сразу. Пример: Выехали из РФ осенью 2022 г. Если выехали из РФ в марте 2022 г.
Если гражданин РФ, вернется в РФ после длительного отсутствия, у него появится обязанность уведомить ФНС о своих действующих иностранных счетах, в разумные сроки, без применения к нему административной ответственности.
Она превышает установленный лимит для патента в 5 млн рублей. Если бы такая ситуация произошла в 2020 году или раньше, Петрову пришлось бы рассчитать и заплатить «упрощенный» налог по своей деятельности с начала 2021 года. Но в теперь ИП Петров перейдет на расчет налога по правилам для УСН только с 1 июня 2021 года, то есть с месяца, в котором он превысил лимит. Налоговые каникулы для ИП на патенте продлили до 31 декабря 2023 года Начинающие предприниматели на патенте могут использовать налоговые каникулы: применять нулевую ставку при расчете ПСН до двух лет после регистрации п. Первоначально налоговые каникулы ввели с 2015 года, они должны были действовать до 31 декабря 2020 года.
Но в связи с пандемией государство решило поддержать бизнес. Одна из таких мер поддержки — продление налоговых каникул. Теперь предприниматели на патенте могут пользоваться каникулами до 31 декабря 2023 года ст. Власти субъекта РФ должны принять региональный закон о введении каникул на своей территории. Вот актуальный список регионов, где действуют каникулы. ИП может воспользоваться льготой, только если работает в производственной, социальной, научной сфере или оказывает бытовые услуги населению.
Конкретные виды деятельности в рамках этих направлений региональные власти указывают в законе. Использовать каникулы на патенте можно без перерыва в рамках двух налоговых периодов подряд в течение двух календарных лет. ИП может оформить патент на любой период в диапазоне от месяца до года. Чтобы получить максимальную выгоду от каникул, лучше брать годовой патент с 1 января и затем второй — на следующий год. Если же год уже начался, то чем раньше предприниматель зарегистрируется, тем больше выгоды он получит от применения льготы. ИП Смирнов в мае 2021 года решил заняться производством мебели на патенте.
В его регионе этот вид деятельности подходит для налоговых каникул. Если Смирнов начнет работать с 1 августа 2021 года, то он может получить льготу по двум патентам: с 1 августа до 31 декабря 2021 года и на весь 2022 год. То есть он сможет использовать нулевую ставку в течение 17 месяцев. А если Смирнов будет дольше готовиться к открытию и получит патент позднее, то период применения льготы у него сократится. Например, если он начнет работать с 1 октября 2021 года, то сможет пользоваться каникулами только 15 месяцев: 3 месяца до конца 2021 года и весь 2022 год. Если у Смирнова есть возможность отложить начало работы до начала 2022 года, то он может воспользоваться каникулами в полном объеме и получить от них максимальную выгоду.
Для этого Смирнов должен получить патент на весь 2022 год и затем на весь 2023 год. Из стоимости патента можно вычесть страховые взносы В 2021 году для предпринимателей на ПСН появилась новая льгота.
В свою очередь, главный аналитик ПСБ Денис Попов отметил, что, если нацвалюта продолжит ослабевать, это может помешать замедлению инфляции. Участники рынка предположили, что сохранение инфляционного давления может потребовать сохранения высокой ключевой ставки на протяжении всего 2024-го. Смягчение денежно-кредитной политики может начаться в сентябре, но только при сохранении тренда на замедление роста цен, рассказал главный экономист рейтингового агентства «Эксперт РА» Антон Табах.
Штраф до миллиона рублей за рекламные спам-звонки: что ждет бизнес в мае 2024 года
Поэтому успокоим ИП, применяющих патент: официальная отмена ПСН в 2024 году не планируется. Например, в законе Москвы о налоговых каникулах прописаны 25 видов деятельности на УСН и 17 видов на ПСН, при которых действует нулевая ставка. Важные новости для индивидуальных предпринимателей, которые будут иметь особое значение в 2024 году: изменения по налогам для ИП, фиксированным взносам и взносам за работников. Ранее ИП могли уменьшить налог по УСН и/или ПСН только на фактически уплаченные в соответствующем налоговом периоде страховые взносы. Информация об изменении процентных ставок размещается на сайте и в банке за 3 рабочих дня.
Налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН: таблица по регионам
Например, подакцизные товары, меховые изделия, обувь или лекарства. При нарушении хотя бы одного из этих условий ИП обязан уведомить об этом налоговую. На это у него 10 календарных дней после потери права на патент. Через 5 рабочих дней его снимут с учета и переведут до конца года на ОСН, а налоги он должен пересчитать сам.
При окончательном прекращении работы на патенте предпринимателю нужно подать другое заявление в налоговую. С учета его снимут также в течение 5 дней. Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года после устранения всех нарушений.
Можно ли вернуть деньги за неиспользованный патент, если ИП прекратил деятельность В налоговом кодексе указано, что часть денег за патент вернуть можно. Пересчитывать стоимость патента при этом нужно по календарным дням. Допустим, ИП оформил патент на год — 365 дней.
Итоги Патентная система налогообложения индивидуального предпринимателя: принципы исчисления налога Патентная система налогообложения или ПСН предполагает уплату индивидуальным предпринимателем фиксированного налога исходя из установленной законодательно возможной доходности по тому или иному виду деятельности, а также установленной ставки. Значительная часть норм, регулирующих исчисление налога по ПСН, издается на уровне региональных правовых актов. Так, в правовых актах субъектов РФ, в частности, определяется доходность по отдельным видам деятельности п. Что касается ставок, их применение также может определяться с учетом положений региональных правовых актов. Но регионы вправе установить, к примеру, нулевую ставку — по основаниям, перечисленным в ст. В каких случаях ИП вправе применять нулевую ставку, детально разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный демо-доступ к правовой системе и бесплатно переходите в Готовое решение.
Таким образом, для того чтобы рассчитать стоимость патента на 2024 год, необходимо, во-первых, изучить нормы НК РФ, а во-вторых, актуальные положения корреспондирующих с ним в части регулирования ПСН региональных правовых актов. Рассмотрим, какого рода сведения из нормативно-правовых актов федерального или регионального уровня нам понадобятся для расчета стоимости патента.
Налоги и страховые взносы на ПСН Если приобретён патент, то не нужно платить такие налоги: налог на доходы физических лиц — с дохода, полученного при ведении деятельности, на которую приобретён патент; налог на имущество физических лиц — с имущества, которое используется в разрешённой патентом деятельности; НДС по внутренним операциям — при реализации товаров, работ или услуг на территории РФ. Налоговая база для НДФЛ за сотрудников — сумма дохода работника за месяц.
Работодатель удерживает налог из доходов работника и уплачивает его в бюджет. Страховые взносы за себя. Бывают фиксированные и дополнительные. Размер взносов один для всех, его устанавливает государство.
Актуальные суммы приведены в статье 430 НК РФ. В 2024 году эта сумма составляет 49 500 рублей. Дополнительные страховые взносы на ОПС платят в случае, если доход ИП превысил 300 тысяч рублей за год. Страховые взносы за сотрудников.
В ЕНП входит общая сумма налогов и взносов, которые нужно уплатить. Исключение — взносы на травматизм. Срок списания налогов и страховых взносов за сотрудников с ЕНС — 28-е число месяца. Перед этим нужно подать в налоговую уведомление об исчисленных суммах налоговых платежей — не позднее 25-го числа в месяц уплаты.
Форму уведомления можно посмотреть в приказе ФНС. Страховые взносы за себя можно уплатить в любое время в течение года: фиксированные — до 31 декабря текущего года, дополнительные — до 1 июля следующего года. Налоговый вычет на патенте Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные в период действия этого патента. В них входят: фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя; страховые взносы за сотрудников; оплата больничных за первые три дня болезни сотрудника; отчисления по договорам добровольного страхования работников на случай нетрудоспособности.
Если ПСН совмещается с другими системами, в вычет нужно включать взносы только за тех работников, которые заняты в патентной деятельности ИП. ИП уменьшает стоимость патента на фактически уплаченные суммы, которые включаются в налоговый вычет. Если работников нет — ограничений нет.
Компании не могут работать на ПСН. Средняя численность работников — не более 15 человек.
Нельзя делегировать основную деятельность на патенте другому ИП или самозанятому по договору субподряда письмо Минфина от 11. Привлекать ИП и самозанятых для обслуживания «патентного» бизнеса — разрешается. Ограничен список возможных видов деятельности. Точный список разрешенных направлений нужно смотреть в региональном законе. Например, регион может перевести на патент парикмахерские и фотоуслуги, ремонт обуви и небольшую розничную торговлю.
Далее рассказали, как считать доходы и численность персонала для сравнения с лимитами и какие федеральные запреты действуют по видам деятельности. Регионы могут устанавливать свои дополнительные ограничения по физическим показателям деятельности. Например, условия по количеству машин для грузоперевозок или площади объектов, которые ИП может сдавать в аренду подп. Доходы для сравнения с лимитом берите только от реализации. Внереализационные доходы не учитывайте.
В таком случае сумму исходящего НДС учитывайте в доходах при сравнении с лимитом суммы доходов на патенте. Если НДС не учесть, у инспекции могут быть претензии, ведь Налоговый кодекс не разрешает предпринимателям на патенте уменьшать доходы на НДС. Если патентов несколько, 60 млн рублей — это максимальная сумма доходов суммарно по всем патентам. ИП Шубин получил патент сроком с 1 января по 31 марта. Заработал на нем 45 млн рублей.
После того как этот патент закончился, ИП оформил новый патент на период 1 апреля — 31 декабря. В рамках второго патента предпринимателю разрешается заработать только 15 млн рублей. Если получит больше, потеряет право применять ПСН, так как будет превышен лимит ИП на патенте по выручке. За 9 месяцев предприниматель получил: в рамках деятельности на ОСНО — 50 млн рублей; в рамках деятельности на годовом патенте — 25 млн рублей. С лимитом 60 млн рублей в данном случае нужно сравнивать только выручку от патентной деятельности.